СодержаниеСодержание:
Введение 3
Глава 1. Принципы анализа дебиторской задолженности 5
1.1 Основы организации оборотных средств 5
1.2 Расчет и оценка величины и динамики собственных оборотных средств 15
1.3 Роль и значение дебиторской задолженности 22
1.4 Принципы анализа хозяйственной деятельности дебиторской задолженности 24
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Вилмор» 29
2.1 Экономическая характеристика объекта исследования ЗАО «Вилмор» 29
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Вилмор» (2000-2002 г.) 34
2.3 Анализ оборотных фондов и динамики дебиторской задолженности на ЗАО «Вилмор» 41
2.4 Анализ финансовых результатов 43
2.5 Анализ финансового состояния ЗАО «Вилмор» на основе исследования финансовых коэффициентов 46
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению состояния дебиторской задолженности и анализ экономической эффективности 50
3.1 Обоснование вариантов работы с дебиторской задолженностью 50
3.2 Обоснование экономической эффективности работы с дебиторской задолженностью 50
3.3 Комплексные направления улучшения деятельности ЗАО «Вилмор» в период 2003-2004 гг. 50
Заключение 50
Список литературы 50
Приложение 50ВведениеВведение
Непременным условием для осуществления предприятием хо¬зяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного про¬цесса, включающего как процесс производства, так и процесс об¬ращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участву¬ющих в процессе производства, оборотные средства функциони¬руют только в одном производственном цикле и незави-симо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Актуальность работы проявляется в том, что оборотные средства пред-приятия существуют в сфере произ¬водства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются на различные эле¬менты, составляющие материально-вещественную структуру обо¬ротных средств. При этом среди источников, используемых для формирования обо-рот¬ных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.
Общий размер собственных оборотных средств устанавливает¬ся пред-приятием самостоятельно, что для каждого предприятия является сугубо ин-дивидуальным, а правильное обоснование этого представляет собой серьез-ную проблему. Обычно он определяется ми¬нимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения пла¬нируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.
Новизна проявляется в том, что в современной экономике процесс фи-нансового планирования предприятие учиты¬вает прирост и сокращение нор-мативов собственных оборотных средств, определяемых как разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост действую-щих на сегодняшний день нормативов собственных оборотных средств фи-нансируется в первую очередь за счет соб¬ственных ресурсов.
Одним из наиболее важных характеристик оборотных средств на пред-приятии являются денежные средства и дебиторская задолженность теорети-ческой, методологический и практический анализ которых является целью проводимого в работе исследования.
Исследование, проводимое в дипломном проекте, написано на основе фактических материалов полученных в период прохождения практики на ЗАО «Вилмор» (г. Зеленоград).
Предмет исследования – дебиторская задолженность.
Объект исследования – возможности улучшения дебиторской задол-женности.
Целью исследования является исследование дебиторской задолженно-сти предприятия и ее роли в финансово-хозяйственной деятельности и поиск путей ее улучшения.
Указанная цель определяет комплекс задач, которые необходимо рас-смотреть в работе:
Глава 1. Принципы анализа дебиторской задолженности
1.1 Основы организации оборотных средств
Оборотные средства (текущие активы) – это средства, ин¬вестируемые организацией в текущие операции в течение каж¬дого цикла. Характерными особенностями оборотных средств являются:
• полное потребление в течение одного производственного цикла и полный перенос стоимости на вновь созданную продукцию;
• нахождение в постоянном обороте;
• в течение одного оборота оборотные средства меняют свою форму с де-нежной на товарную и с товарной на денежную, проходя стадии закупки, потребления и реализации.
Очевидно, что начало любой предпринимательской деятель¬ности, тре-бует определенной суммы наличных денежных средств, которые затем пре-вращаются в определенное количество произ¬водственных ресурсов (или то-варов для продажи). Данные ре¬сурсы перерабатываются в процессе произ-водства с последую¬щей реализацией в виде готовой продукции, в результате чего у организации возникает дебиторская задолженность и денежные сред-ства. Весь процесс можно выразить схемой (см. Рисунок 1).
Рисунок 1. Оборотные средства в цепочке «Деньги-Товар-Деньги»
Очевидно, что основная цель организации – достижение сле¬дующего условия: «Деньги (2) > Деньги (1)». Разница, как поло¬жительная, так и отри-цательная, между этими двумя показате¬лями в дальнейшем формирует фи-нансовый результат организа¬ции.ЛитератураСписок литературы
1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Методика. Практические рекомендации / Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып.2. – М.: Дело и Сервис, 2000
2. Бакалавр экономики. Хрестоматия в 3 томах. Том 2. – М.: Триада, 2000
3. Банаканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2002
4. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет – М.: «Финстатинформ», 2000
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996
6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент – Киев: Ника-Центр Эльга, 2000
7. Вебер А. Коммерческие расчеты от А до Я. – М.: ДИС, 2000
8. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности – М.: ДИС, 1998
10. Друри К. Введение в управленческий учет и производственный учет– М.: Аудит, ЮНИТИ, 1994
11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – Минск: БГЭУ, 2002
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 2000
13. Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование – М.: Экоперспектива, 1998
14. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 1997
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996
16. Кох Р. Менеджмент и финансы – СПб: Питер, 2000
17. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент, 2002, № 2
18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки – М.: ДИС, 1997
19. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2002
20. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений – М.: ДеКА, 1997
21. Овситчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент. Методы инвестирования капитала – М.: Юрайт, 1996
22. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности – СПб.: ДеКА, 2000
23. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции – М.: Перспектива, 1995
24. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии – М.: Русская деловая литература, 1997
25. Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками – М.: ИНФРА-М, 1996
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2002
27. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002
28. Справочник финансиста / Под ред. проф. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во ЭКМОС, 1998
29. Стратегическое планирование / Под ред. проф. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во ЭКМОС, 1998
30. Томас Р. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности – М.: ДИС, 2000
31. Томас П. Карлин, Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов – М.: ИНФРА-М, 2002
32. Управленческий учет: Учеб. пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000
33. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 2001
34. Финансовый менеджмент: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой – М.: Перспектива, 1998
35. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В.Соколовой – М.: Юристъ, 2002
36. Финансы: Учеб. Пособие /Под ред. Проф. А.М.Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1998
37. Финансы предприятий / Под ред. Колчиной Н.В. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2000
38. Хелферт Э. Техника финансового анализа – М.: Аудит, 1996
39. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов – М.: Дело ЛТД, 1995
40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 2000
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 2001
42. Шepeмeт A.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: Финансы и статистика, 2000
43. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Финансовый менеджмент – М.: Филинъ, 1996
Приложение
Таблица 21. Сводная бухгалтерская форма №1 «Бухгалтерский баланс»
АКТИВ Код. стр 2000 2001 2002
1 2 3 4 5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05) 110 0 0 0
в том числе
Организационные расходы 111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112
|
|
