СодержаниеАннотация
В квалификационной работе рассмотрено содержание отчета о движении денежных средств и методы анализа денежных потоков с позиций необходимости обеспечения платежеспособности коммерческой организации; показана взаимосвязь анализа фактических показателей, отражающих поступление и расходование денежных средств, и составления прогнозов денежных потоков. Проанализированы показатели финансового состояния, деловой активности, денежных потоков ООО "Промышленная Компания Металл Профиль" за три года.
Оглавление
Введение 4
Глава 1. Анализ движения денежных средств как инструмент оценки финансового состояния и платежеспособности
1.1. Понятие платежеспособности и задачи анализа денежных потоков 7
1.2. Информационная база анализа движения денежных средств 14
1.3. Методы анализа денежных потоков 22
1.4. Использование результатов анализа денежных потоков в финансовом планировании 29
Глава 2. Анализ финансового состояния и движения денежных средств ООО "Промышленная компания Металл Профиль"
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Промышленная компания Металл Профиль" 34
2.2. Проблемы постановки управленческого учета и организации финансового управления 38
2.3. Анализ финансового состояния и денежных потоков 41
Заключение 53
Список литературы 60
Приложения 61ВведениеВведение
Актуальность темы квалификационной работы обусловлена ролью денежных средств, которую они выполняют в хозяйственном обороте. Четкая организация денежного оборота и расчетов организации с бюджетом, банками, персоналом предприятия, поставщиками, покупателями, другими контрагентами является одним из необходимых условий нормальной работы любого предприятия, обеспечивающим бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства, своевременности отгрузки и продаж и т.д. При любой макроэкономической ситуации, а тем более в условиях инфляции, уровень которой достаточно высок в России, управление денежным оборотом является наиболее актуальной задачей. Успешное ведение хозяйственной деятельности организации во многом определяется способностью ее руководства эффективно использовать денежные средства. Именно поэтому движение денежных средств является объектом управления, планирования и контроля.
С одной стороны, денежные средства принято считать абсолютно ликвидными активами, а их наличие – показателем, характеризующим готовность выполнять обязательства перед кредиторами, поставщиками, персоналом, бюджетом. С другой стороны - сами по себе деньги являются недоходообразующими (неприбыльными) активами. Их коммерческая полезность проявляется только тогда, когда они вовлечены в хозяйственный оборот. Оставление денежных средств на счетах и в кассе предприятия, иммобилизация денег в активы, не приносящие дохода, приводит к ухудшению финансового состояния и не способствует увеличению капитала организации.
Анализ денежных потоков следует рассматривать как один из инструментов финансового управления в коммерческой организации.
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств, определении источников их поступления и расходования для контроля текущей платежеспособности организации, обеспечении возможности обоснованного прогнозирования денежных потоков.
Чтобы эффективно управлять денежными потоками, необходимо знать:
• их величину за определенное время;
• основные их элементы;
• виды деятельности, которые генерируют поток денежных средств.
Целью квалификационной работы является рассмотрение методов анализа денежных потоков и возможностей использования результатов анализа в практической деятельности. Выбор темы обусловлен намерением автора использовать полученные знания в своей работе.
В связи с этим автором были поставлены следующие задачи:
• рассмотреть понятие платежеспособности и типы финансовых затруднений коммерческих организаций;
• сформулировать задачи анализа денежных потоков и рассмотреть информационную базу анализа денежных средств;
• раскрыть содержание методов анализа денежных потоков;
• показать значение анализа денежных средств в финансовом управлении;
• проанализировать показатели деловой активности и финансового состояния коммерческой организации ООО "ПК Металл Профиль" по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;
• проанализировать денежные потоки коммерческой организации ООО "ПК Металл Профиль";
• рассмотреть некоторые проблемы постановки управленческого учета и финансового управления коммерческой организации ООО "ПК Металл Профиль", сделать выводы и дать некоторые рекомендации по улучшению финансового состояния.
В качестве практического материала использованы данные бухгалтерской отчетности коммерческой организации ООО "Металл Профиль" за 2003-2005 гг.
Для выполнения поставленных задач изучалась учебно-методическая и научная литература, работы отечественных и зарубежных авторов, в том числе труды преподавателей кафедры "Экономический анализ и аудит". При написании работы также изучены нормативные документы, регламентирующие составление бухгалтерской отчетности.
Квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений. Первая глава как теоретическая часть работы посвящена вопросам анализа денежных потоков и обеспечения платежеспособности организации. Во второй главе рассмотрены проблемы конкретного предприятия - коммерческой организации ООО "ПК Металл Профиль" и выполнен анализ показателей финансового состояния и движения денежных средств.
Глава 1. Анализ движения денежных средств и оценка платежеспособности организации
1.1. Понятие платежеспособности и задачи анализа денежных потоков
Вопросы анализа денежных потоков рассматриваются в специальной экономической литературе, посвященной проблемам анализа и оценки финансового состояния, составления финансовых бюджетов, оперативного финансового управления. При этом в числе основных задач называется анализ и обеспечение текущей платежеспособности организации. Платежеспособность следует рассматривать как характеристику устойчивого финансового состояния организации, отражающую ее постоянную готовность погашать обязательства перед третьими лицами и финансировать предусмотренные расходы. [6] Внешнее проявление платежеспособности заключается в наличии достаточной суммы денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации для осуществления платежей в установленный срок.
В отличие от этого неплатежеспособность может проявляться как:
• отсутствие денежных средств на расчетных счетах в связи с недостаточными денежными поступлениями, непогашением дебиторской задолженности;
• напряженность в осуществлении платежей в определенные периоды, сопровождающаяся образованием просроченной кредиторской задолженности перед бюджетом, поставщиками, персоналом и другими контрагентами.ЛитератураСписок литературы
Нормативные документы, законодательные акты (СПС Консультант +)
1. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции к его применению;
2. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н. О формах бухгалтерской отчетности организаций;
3. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 года;
4. Концепция развития учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена Приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 г. N 180;
Книги
5. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"/ Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во Омега – Л, 2005;
6. Бородина Е.И., Дзасохов М.Н. Управление платежеспособностью. Статья. Для всех кто руководит. Топ-менеджер. Практическая энциклопедия. М.: Издательский дом МЦФЭР, 2005;
7. Брихгем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2т./ Пер. с англ./ Под ред. Ковалева В.В. -СПб., 1998;
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001;
9. Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2003;
10. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002;
Статьи из периодических изданий
11. Бурцев В.В. Совершенствование контроля при планировании продаж и работе с дебиторами организации. - Современный бухучет, №8, 2004;
12. В.Бурцев. Структура бюджетирования. - Аудит и налогообложение, №9, 2005;
13. Вахрушина М.А. Бюджетирование: задачи и процедуры. - Современный бухучет, № 12, 2004;
14. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств. - Бухгалтерский учет №21, 2000;
15. Тамаров М. Создание системы финансового мониторинга - Аудит и налогообложение, № 5, 2005.
|
|
