СодержаниеСодержание
Введение 3
Глава 1. Основы организации расчетного обслуживания в коммерческих банках 6
1.1. Правовой режим расчетных операций коммерческих банков 6
1.2. Порядок открытия расчетного счета 11
1.3. Организация межбанковских расчетов 16
Глава 2. Особенности операционно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке России 30
2.1. Общая характеристика Банка 30
2.2. Анализ расчетного обслуживания юридический лиц 34
2.3. Порядок открытия и ведения счета 50
2.4. Совершение безналичных операций по счетам 54
2.4.1 Требования, предъявляемые к оформлению расчетных документов 55
2.4.2 Зачисление средств на счета клиентов 58
2.4.3 Списание средств со счета клиента 59
2.4.4. Выдача выписок по счету 60
2.4.5. Операции, подлежащие дополнительному контролю 61
2.5. Применение системы “Клиент-Сбербанк” в расчетных операциях 62
2.6. Особенности Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в рублях и в иностранной валюте 69
2.7. Оценка эффективности расчетно-кассовых операций в банке 72
2.7.1. Оценка доходности расчетно-кассовых операций 72
2.7.2. Характер расходов на расчетно-кассовые операции. 75
Глава 3. Перспективы развития операционно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке 79
Заключение 90
Список использованной литературы 93
Приложения 96ВведениеВведение
Актуальность.
Изучение вопросов расчетно-кассового обслуживания юридических лиц Сбербанком России представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса расчетов предприятий осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. Данная функция является традиционной в деятельности любого коммерческого банка на сегодняшний день.
С ростом количества предприятий различных форм собственности растет предложение новых банковских услуг и продуктов, в том числе в области расчетно-кассового обслуживания.
Сбербанк России на современном этапе развития обладает мощной клиентской базой и благодаря разветвленной сети филиалов и структурных подразделений занимает значительную долю рынка операционно-кассового обслуживания юридических лиц во всех регионах России.
Степень разработанности темы.
Проблемы развития системы расчетов исследованы в трудах Б.Бухвальд, Э. Долан. Я. Корнаи, К. Кэмпбелл и др. В трудах отечественных авторов Д. Айтметовой, С. Ануреева, М. Березиной, В. Букато, О. Лаврушина, Э. Максименко, А. Мурачева. Дальнейшее развитие этих вопросов нашло свое отражение в трудах А. С. Головко, В.П. Жихарева, Ю.В. Коречкова и т.д.
В последние годы в журналах «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Банковские услуги», «Финансовый бизнес» опубликован ряд статей, посвященных использованию новых банковских технологий в платежной системе.
Целью написания данной дипломной работы явилось исследование операционно-кассового обслуживания юридических лиц Сбербанком России и выработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
• исследовать нормативную базу регулирования операционно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации;
• проанализировать организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке России;
• охарактеризовать порядок проведения операционно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке России;
• провести анализ основных положений договора банковского счета, заключаемого между банком и клиентом, подробно рассмотреть правовую основу взаимоотношений Банка с клиентом;
• раскрыть сущность кассовых операций юридических лиц;
• исследовать новые банковские технологии в области обслуживания юридических лиц;
• определить современное положение Сбербанка России на рынке операционно-кассового обслуживания юридических лиц, основные проблемы и перспективы развития;
• выработать рекомендации по совершенствованию операционно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке России.
Объектом исследования в дипломной работе выступают расчетные операции коммерческих банков.
Предметом исследования в дипломной работе являются расчетные и кассовые операции клиентов-юридических лиц Сберегательного Банка России.
Методологическая и теоретическая основа дипломного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам формирования и развития платежных систем. В ходе написания работы были использованы Федеральные законы, нормативные документы ЦБР по вопросам организации расчетного обслуживания и развития новых форм дистанционного обслуживания клиентов.
Автор стремился в русле системного подхода решить поставленные задачи с использованием следующих методов: наблюдения, группировки, анализа и синтеза, графических приемов.
Теоретическая значимость заключается в раскрытие основы организации расчетного обслуживания, порядка ведения расчетных операций.
Структура и объем диплома. Диплом состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы.
1 Основы организации расчетного обслуживания в коммерческих банках
1.1 Правовой режим расчетных операций коммерческих банков
Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским Кодексом РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»; Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», глава XII «Организация безналичных расчетов»; Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», статья 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», статья 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»; Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П; Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П и Положением «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г. № 23-П.
Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс РФ. В главе 46 «Расчеты» изложены основные положения по организации безналичных расчетов и формы расчетов, используемые при этом. Согласно статье 861 Гражданского Кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
Статья 862 ГК РФ определяет формы безналичных расчетов. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.
Дальнейшая детализация правил организации и проведения безналичных расчетов нашла отражение в ряде нормативных документов, большая часть которых принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Среди этих документов следует обратить внимание на «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», включая «Положение об организации межбанковских безналичных расчетов на территории Российской Федерации».[5]
Основанием для осуществления расчетов является наличие договора банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. ГК РФ определяет основные положения договора банковского счета.
По договору банковского счета банк обязуется приниматьЛитератураСписок использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ 1 часть от 30.11.94 №51-ФЗ
2. Гражданский кодекс РФ 2 часть от 26.01.96 №17-ФЗ
3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 27 июня 2002 года (с изменениями от 18 июля 2005 г.)
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 10 июля 2002 года (ред. от 27 июля 2006 г.)
5. Положение Банка России от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П.
6. Распоряжение Мэра г. Москвы «О распространении единых условий расчетно–кассового обслуживания на счета муниципальных предприятий и организаций» № 277–РН от 26.05.1995 .
7. Закон "О валютном регулировании и валютном контроле " №173-ФЗ от 10.12.2003г.
8. Инструкция Банка России от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и формирования паспортов сделок».
9. Налоговый кодекс РФ № 146 – ФЗ от 31.07.1998 (в ред. от 11.11.2007)
10. Приказ МНС России «Об утверждении формы «Сообщение банка налоговым органам об открытии (закрытии) банковского счета» и порядка ее заполнения » № САЭ-3-24/441 ОТ 27.07.2004г.
11. Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 199-П от 09.10.2002.
12. Положение Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»№ 14–П от 05.01.1998 .
13. Указание Банка России № 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации или кредитных организаций" от 18.06.1999
14. Алпатова, Э.С. Пути повышения уровня капитализации банковской системы РФ / Э.С.Алпатова // Актуальные проблемы образования на современном этапе: материалы российской научно-практической конференции. – М.; Казань; Бугульма, 2003.
15. Ахмедов С.К., Шихахмедов Р.Г. Понятие "банковская система": современные подходы к определению и системный анализ. //Финансы и кредит. –М., 2004. - № 26.
16. Банки и банковское дело /Под ред. Балабанова И.Т. - СПб, 2006. – с.128
17. Банки и банковское дело / Под ред. Жукова Е.Ф. - М, 2006.- с.231
18. Банковское дело: Учебник / Под ред. Кроливецкой Л. П., Белоглазовой Г. Н., 5-е изд., перераб. и доп. – Питер 2004 с.175
19. Банковское дело: Учеб./ Под ред.Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004.
20. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления совершенствования. // Финансы и Кредит, №5, 2005.
21. Бондарь Е. «Открываем счет в банке: что изменилось? // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2007. – № 32.
22. Букато В. И., Лапидус М. X. Финансово-кредитный механизм и бан¬ковские операции. — М.: Финансы, 2005.
23. Булатов М.А. Совершенствование безналичных расчетов //Бухгалтерия и банки.-2006,№4
24. Василишен Э.Н. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро- и микроуровне. – М., 2003.- c.56
25. Госпорчук Г.Г. О развитии российской банковской системы: проблемы малых и средних банков //Банковское дело №10'2006
26. Загвоздкин С. Ю. Новые технологии в банковской сфере /Банковские технологии./ 2007. - №3. – с. 27
27. Закарян И., Филатов И. Интернет как инструмент для финансовых инвестиций. - СПб, 2003.
28. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: состояние, проблемы и перспективы. – М.. 2006. – с.286
29. Казьмин А.. «Сбербанк – Универсальный и неделимый», Журнал «Финансы России»№3 стр.23
30. Киселева Е. "Банки освобождаются от контроля за наличностью"газета "КоммерсантЪ" № 69 от 19.04.2002г
31. Клименко К. "Сбербанк – универсальный и неделимый" Журнал "Финансы России" №3 за октябрь 2007г с.23
32. Козаченко А. Деньги будут под защитой // Красная Звезда. - 2005. -№168.-С.2.
33. Кокорев Н. «Безналичные денежные расчеты» // «Финансовая газета. Региональный выпуск». - 2003.- № 25,26,32.
34. Кочмола К.В. Расчетные и кассовые операции. – М.,2004. – с.69
35. "Рейтинги российских банков", Специальное обозрение, Журнал «Эксперт» № 34 за сентябрь 2007 г., стр. 89
36. Особенности капитализации Российских банков / Деньги и кредит, 2006. №7
37. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. М.:Финансы и статистика, 2005.
38. Шихахмедов Р.Г. Современные подходы к типологизации банковских систем и видов банков. //Финансы и кредит. - 2005.- № 20
Приложения"'
|
|
