СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.2. ВИДЫ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА НА ПРЕДПРИЯТИИ, ЕГО КЛАССИФИКАЦИЯ 7
1.3. ПРИНЦИПЫ И ЦЕЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 14
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «РОСАГРОИМПОРТ» И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 17
2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 17
2.2. КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
2.3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «РОСАГРОИМПОРТ» 34
3. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 81ВведениеВведение
Управление денежными средствами – основа основ эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес - линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.
Денежные потоки и предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежные поток, несомненно являются, важнейшим самостоятельным объектом финансов предприятия. Это определяется тем, что денежные потоки обслуживают хозяйственную деятельность предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.
Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления денежными потоками позволяет обеспечить переход предприятия новому качеству экономического развития в рыночных условиях.
Данная работа знакомит с современными методами разработки политики управления денежными потоками предприятия; особенностями механизмов управления ими в процессе финансовой деятельности и служат критериями принятия эффективных управленческих решений по вопросам организации денежного оборота предприятия. Значительное внимание уделено в данной работе вопросам планирования объемов и структуры денежных потоков.
Любое решение в сфере бизнеса связано с деньгами. Компании, которые в повседневной жизни лицом к лицу сталкиваются с проблемой оборачиваемости средств, вынуждены 100% управленческих усилий тратить на управление деньгами. Финансовые служащие успешно развивающихся компаний отлично понимают важность денег как фактора деловой жизни.
Каждое предприятие должно стремиться к развитию. В этом аспекте чрезвычайно важно обеспечить эффективное управление потоками наличных денежных средств. Данным фактом, на мой взгляд, достигается практическая значимость проделанной работы. В данной работе будут рассмотрены вопросы составления бюджета движения денежных средств, методики управления дефицитом денег, методы формирования рациональной долгосрочной и краткосрочной инвестиционной политики.
Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования денежных средств предприятия, основанных на данных анализа финансовой отчетности, рентабельности активов, а также будет рассчитан реальный бюджет потоков денежных средств.. В ходе работы использованы современные подходы к финансовому управлению компанией на основе анализа денежных потоков, техники и инструменты управления оборотным капиталом.
Задачи данной работы - как рассмотрение теоретических аспектов анализа и управления денежными потоками, так и практический анализ вопросов, связанных с денежными потоками предприятия. Наконец, важной задачей работы станет разработка комплекса мероприятий по улучшению управления потоками денежных средств на рассматриваемом предприятия ООО Росагроимпорт», которое будет являться объектом исследования.
Предметом дипломной работы станет комплекс вопросов по управлению денежными потоками на предприятии.
Информационной базой исследования послужили данные годовой бухгалтерской отчетности предприятия за три года (2006-2007 годы).
1. Теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии
1.1. Понятие, сущность денежного потока на предприятии
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью .
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему “финансового кровообращения” хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его “финансового здоровья”, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.
3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.
4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.
5. Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия. ЭтомуЛитератураСписок литературы
1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2006.
2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 2006.
3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Ось – 89, 2005.
4. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 2005. - №10. С. 64-66.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2005.
7. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. - Новосибирск, 2005.
8. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника – Центр – Эльга, 2005.
9. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. - Новосибирск: СИФБД, 2005.
10. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2003.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2005.
12. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2005.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
14. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. - М.: Финансы – Юнити, 2007.
15. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. - М.: Финансы и статистика, 2006.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007.
17. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 2005.
20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2007.
21. Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент. – М.: Элит-2000, 2006.
22. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. - Новосибирск, 2005.
23. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.
24. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. – Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
26. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. - М.: МГАП Мир книги, 2003.
27. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. - Обнинск, 2005.
28. Основы производственного менеджмента / Под ред. П.П. Табурчака. - С-П.: Химия, 2003.
29. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005.
30. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Финансы и статистика, 2005.
31. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2005.
32. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 2005.
33. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. - М.: Финансы и статистика, 2005.
34. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд «Правовая культура», 2005.
35. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2006.
36. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. - М.: Финансы – Юнити, 2003.
37. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. - Курган, 2005.
38. Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. В.В. Титова, З.В. Коробковой. - Новосибирск, 2003.
39. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2005.
40. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М. Дело ЛТД, 2007.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2005.
Приложение
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
за "31" декабря 2006_ г. Форма №1 по ОКУД
Организация _____ООО "Росагроимпорт" Дата (год, месяц, число)
Идентификационный номер ИНН
налогоплательщика
Вид деятельности ______________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности__________
_________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
КОДЫ
0710001
384/385
АКТИВ
Код строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 158 326
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 19725 27792
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имущество для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141
|
|
