СодержаниеСодержание
Введение 4
1. Понятие экономического содержания кредита как категории 10
1.1. Роль кредита в национальной экономике 10
1.2. Принципы и формы кредита 15
1.3. Функции кредита 20
2. Учет рисков при кредитовании предприятия 28
2.1. Эффективность использования привлеченных средств на предприятии 28
2.2. Бизнес-план как обязательный документ при кредитовании 43
2.3. Виды материального обеспечения кредита 52
3. Использование кредитных средств в ООО «Жазэн» 78
3.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 78
3.2. Расчет кредита 83
Заключение 88
Список литературы 92ВведениеВведение
Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.
При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается не однозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, он нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.
Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.
Возникновение кредита следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выстудить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита. Движение стоимости - ядро движения кредита.
Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитала).
Средства и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в каждый данный момент могут находиться в денежной, производственной и товарной формах. При этом их назначение различно.
На первой стадии кругооборота капитала денежная форма «входит» в производительную: за счет денежных средств приобретаются средства производства. На второй стадии (в процессе производства) создается готовый продукт (товар), производительная форма переходит в товарную, к стоимости средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в свою начальную денежную форму, чаще всего с некоторым количественным приращением в виде чистого дохода.
Движение средств не замыкается их переходом из одной формы в другую. Движение средств — не только их кругооборот, но и оборот. Денежные средства, полученные после реализации продукции, вновь расходуются: приобретаются новые средства производства, выплачивается заработная плата; кругооборот вновь и вновь повторяется, происходит постоянное круговращение средств.
Последовательное превращение из одной формы в другую, а также постоянное круговращение капитала, кругооборот и оборот не везде одинаковы; в каждом конкретном случае они отражают особенности производства и обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот выражают специфику производственной и сбыто-снабженческой деятельности того или иного предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с другими кругооборотами как часть единого хозяйственного оборота.
Кругооборот и оборот капитала отличаются непрерывностью. Вместе с тем это не исключает колебаний в его кругообороте и обороте. В процессе его движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания потребности в ресурсах и источниках ее покрытия. Их можно наблюдать в связи с движением как основных, так и оборотных капиталов предприятий.
В процессе движения основных капиталов прежде всего наблюдается высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основных капиталов в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. При этом предприятие может использовать их, лишь накопив определенную сумму, достаточную для приобретения новых средств труда взамен изношенных, в том числе для очередной покупки новых машин и механизмов.
Однако постепенное высвобождение стоимости основных капиталов по своему размеру не может удовлетворить потребности предприятий в приобретении их новых партий, так как новая техника (машины, механизмы и т. п.) приобретаются не в виде отдельных частей и деталей, а целиком. Замена изношенных средств труда новыми осуществляется за счет амортизационных отчислений, накапливаемых в амортизационном фонде. Эти затраты каждый раз достаточно крупные, требующие накопления ресурсов в течение длительного времени. Внутри кругооборота и оборота основных капиталов происходит неравномерное их движение, вызванное природой восстановления их стоимости. Следует заметить, что подобная неравномерность может привести к тому, что у одних предприятий образуются свободные денежные средства, у других в связи с потребностью в крупных единовременных затратах образуется их недостаток.
Аналогичная ситуация возникает и в движении оборотных капиталов. Более того, здесь колебания в их кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Прежде всего они возникают вследствие сезонности производства, несовпадения времени производства и времени обращения продукции. Значительная потребность в привлечении дополнительных денежных средств может быть вызвана также импортными поставками, разовым завозом товарно-материальных ценностей, ценностных факторами и др.
Неравномерность в движении средств возникает и в связи с отгрузкой готовой продукции. Как известно, момент отгрузки продукции зачастую не совпадет с моментом получения выручки от ее реализации. Это происходит вследствие того, что место производства продукции отдалено от места ее потребления, причем эта отдаленность от рынка сбыта может быть значительной и вызывать потребность в дополнительных ресурсах.
На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве. Таким отношением является кредит.
Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов. Как подчеркивалось ранее, их нерационально накапливать прозапас, они все время находятся в движении, в обороте.
Общество становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.
Вместе с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере объясняет объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:
• участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;
• кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.
Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен, прежде всего, объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность.
На практике, например, предприятие как субъект кредита в силу кругооборота средств может испытывать потребность в привлечении дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства. Однако потребность в дополнительных ресурсах у заемщика не есть абсолютно обязательный фактор, обусловливающий выдачу кредита кредитором.
Все вышесказанное подчеркивает актуальность выбранной темы.
Целью данной дипломной работы является рассмотрение проблемы использования кредита в деятельнЛитератураСписок литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М.: Консалбанкир, 2004. – 317 с.
3. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение, кредит. М.: ЮНИТИ, 2004. – 644 с.
4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – 2002. – 682 с.
5. Балобанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М, 2004. 437 с.
6. Банковское дело / под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кролтвецкой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 525 с.
7. Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2004. 473 с.
8. Банковское дело: управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 237 с.
9. Борисов Е.Ф. Хрестоматия по экономической теории. – М, 2002. – 449 с.
10. Гиляровская Л. Г. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // «Финансы» – 2005, №4.
11. Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 680 с.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 328 с.
13. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи, "ЮНИТИ", 2002. – 294 с.
14. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент. – М, 2005. - 344 с.
15. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности Заемщика // «Деньги и кредит». – 2006, №4
16. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2005. – 488 с.
17. Латынцев А.В. Обеспечение выполнения обязательств. – М, 2005. – 330 с.
18. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 410 с.
19. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2003. №10
20. Ожегов С.И. Словарь русского языка. 16-е год., испр. - М.: Рус. Яз., 1984. - С.746.
21. Основы банковского дела / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Изд. дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь мир», 2005. – 729 с.
22. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д.: Феникс, 2004. – 448 с.
23. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // «Финансы». –1999, №8
24. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 320 с.
25. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– 2004г. – 665 с.
26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М, 2005. – 735 с.
27. Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц // Банковское дело, №2, 1998.
28. Финансы, денежное обращение и кредит /Под ред. Н.Ф.Самсонова. М:ИНФРА-М. 2001. -с.187
29. Финансы, денежное обращение и кредит/ Под ред. Г.Б. Поляка. М: ЮНИТИ. 2005. с.362
30. Финансы и кредит / Под ред. М.В. Романовского. М: «ЮРАЙТ». 2005. С. 327
31. Хелверт З. «Техника финансового анализа», пер. с англ.,- М:-«Аудит», «ЮНИТИ», 2006. – 405 с.
32. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. «Бизнес-планирование». Учебно-практическое пособие. – М, 2005. – 211 с.
33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. «Методика финансового анализа», Москва, «Инфра-м», 2005. – 738 с.
34. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозорование./Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 226 с.
35. Экономический анализ предприятия под редакцией Б.В.Прыхина. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 564 с.
|
|
