УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантОрганизация ООО «Восток» определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления
ПредметНалоги и налогообложение
Тип работыконтрольная работа
Объем работы28
Дата поступления12.12.2012
690 ₽

Содержание

Содержание Введение 3 Задание 1 4 Задание 2. 17 Задание 3 26 Список литературы 29

Введение

Задание 1 Исходные данные для решения задачи: 1. Организация ООО «Восток» определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления. 2. 000 «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые. 3. Положение о премировании разработано в соответствии с трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), имеется коллективный договор. 4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости. В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 2003г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные. Необходимо: - составить аналитические регистры налогового учета; - на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль; - рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Хозяйственные операции: 1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03г. ООО «Восток» отгрузило ООО «Ламанш» продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора, ООО «Ламанш» должно произвести оп¬лату в течении 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03г. Обязательства по уплате пени признаны ООО «Восток». Платеж за продукцию поступил 26.02.03г. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.2003 г по 26.02.03 г. 2. ООО «Восток» провело в 1 квартале массовую рекламную компанию. В рекламных целях была проведена лотерея. На изготовление призов было потрачено 80 000 руб. 3. 20.01.03г. заключен договор купли-продажи с ООО «Вега» №17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю 26.02.03 г. получен аванс от ООО «Вега» в сумме 60 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученного аванса ООО «Восток» отгрузило радиаторы в количест¬ве 250 штук но цене 2 000 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 25.02.03г. 4. 25.02.03г. реализовано токарное оборудование. Продажная стоимость 60 000 руб. (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудования 100 000 руб., начислена амортизация 30 000 руб., оставшийся срок полезного использования 12 мес. 5. 25.02.03г. приобретен по договору купли-продажи №54 от 01.02.03г. столярный станок, рыночная стоимость 100 000 руб., (без НДС), транспортные расходы 2 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования 3000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.03г. Определить первоначальную стоимость 6. Организация по счет-фактуре №5 от 10.02.03.г, приобрела кабель в количестве 500 метров по цене 250 руб. без НДС. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20 % годовых. Оплата осуществлена 01.03.03г. 7. 15.02.03г. приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16 000 руб. Срок полезного использования 24 месяца. Введен в эксплуатацию 29.02.03г. Установлен нелинейный способ начисления амортизации. Начислить амортизацию за I квартал 2003 г. 8. 01.03.03г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, быв¬ший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 100 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» 110 000 руб. 9. 08.03.03г. состоялись переговоры с ООО «Ассортимент». Расходы ООО «Восток» по проведению переговоров составили: - транспортные расходы от гостиницы до зала заседания и обратно 2000 руб., - обед во время заседания 10 000 руб., - посещение театра 5 000 руб.; - поездка по городу с целью ознакомления 3 000 руб. 10.Согласно приказу руководителя от 15.03.03г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка главного бухгалтера в вузе в сумме 25 000 руб. 11. 31.03.03г. перечислено ООО «Энергосбыт» по счет-фактуре №198 от 31.03.03г. за электроэнергию за I квартал 5 000 руб., НДС 1 000 руб., 12. 31.03.03г. начислен целевой сбор на благоустройство за I квартал Январь- 20 человек, февраль - 19 человек, в т.ч. 3 внешних совместителя, март- 13 человек. 13. Расходы ООО «Восток» за I квартал 2003 г. составили: 1) расходы на оплату труда производственных рабочих 126 000 руб., 2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства 80 000 руб.; 3) амортизация ОС, используемых в производственных целях 4 700 руб., (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7); 4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд 2 000 руб. 14. По состоянию на 01.01.03 г. остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб. 05.01 03г. была принята к учету партия стали в размере 2000 кг по 25 руб. 25.01.03г. была принята к учету партия стали в размере 1000 кг по 30 руб. 15.03.03г. было отпущено в производство, 1500 кг стали. Задание 2. Исходные данные. На основании хозяйственных операций за 1 квартал 2003 г и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль за I квартал, НДС, ЕСН, транспортный налог и налог на имущество за 1 квартал. ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления Налог на добавленную стоимость, определяется по отгрузке. Все суммы указаны в рублях. Остатки по счетам ООО «Силуэт» на 01.01 (выписка из главной книги) № счета Сумма 01 1 493 000 02 900 000 В том числе износ жилищного фонда (010) 570 000 04 11 000 05 1 500 08 4 800 10 36 000 20 0 97 480 43 0 50 350 51 360 000 71 980 76 258 № п/п Операция Сумма 1 12.01. По договору №1 отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС, договором установлен момент перехода права собственности на дату отгрузки со склада продавца 240000 2 15.01 Получена предоплата за аренду швейной машины, в т.ч. НДС, договор аренды №2 от 01.01.2003г. сроком на 5 месяцев. 12000 3 16.01 Отпущено в производство 150 метров ткани 27000 4 20.01 Реализован принтер КАНОН, договорная стоимость в т.ч. НДС, срок оставшийся до конца срока полезного использования 15 мес. 5600 5 31.01 Начислена заработная плата производственным рабочим, расчетная ведомость №26, в т.ч. больничный лист 6000 1200 6 Начислена заработная плата прочим работникам, расчетно-платежная ведомость №27 4000 7 01.02. Поступил аванс от ООО «Вега» в счет отгрузки по договору №3, договором предусмотрен момент перехода права собственности на дату отгрузки со склада покупателя 18000 8 03.02 отгружена продукция ООО «Янтарь» по договору №4, договором предусмотрен момент перехода права собственности на дату оплаты. Сумма в т.ч. НДС 12000 9 03.02 Получена на расчетный счет дивиденды от Российской организации ОАО «Импульс» 3650 10 15.02 Приобретено у ООО «Стандарт» 200 м ткани, в т.ч. НДС 21000 11 16.02 Получено безвозмездно взятое оборудование от ООО «Пальмира», рыночная стоимость, срок полезного использования установлен 50 месяцев 15000 12 17.02 Оплачен счет ООО «Стандарт» за материалы» 21000 13 28.02 Начислена заработная плата производственным рабочим, расчетно-платежная ведомость №28 15000 14 28.02 Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом ОС, расчетно-платежная ведомость №29 1200 15 28.02. Начислена заработная плата администрации, расчетно-платежная ведомость №30 в т.ч Больничный лист 6200 1500 16 03.03 Отгружено продукции ООО «Век» по договору №1. Стоимость продукции выражена в у.е. равных 1 доллару США. На дату отгрузки курс составил 30 руб. за 1 доллар. Договором установлен переход права собственности на дату отгрузки со склада поставщика 25000 у.е. 17 11.03. Приобретено у ООО «Лира» 350 м ткани в т.ч. НДС 38000 18 Отпущено в производство 26м ткани 2556,84 19 12.03 Получены денежные средства от ООО «Век» за продукцию отгруженную по договору №1, курс равен 30 рубль за доллар. 750000 20 31.03. Расходы на командировку Петрову П.О. см. дополн. Данные. 8800 21 31.03 Начислена заработная плата производственным рабочим 12000 22 31.03. По решению руководителя выдана материальная помощь работнику Иванову в размере 2000 23 Начислена заработная плата прочему персоналу 7000 24 31.03. Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства 400 25 Начислена амортизация основных средств см. дополн. информацию 5933,5 26 Начислен резерв по сомнительным долгам см. дополн. Информацию 118000 27 Начислен транспортный налог см. дополн. Информацию 1000 28 Начислен налог на имущество см. дополн. Информацию 3278,42 29 Начислены проценты по полученным займам, см. дополн. информацию 21000 Дополнительная информация Организация признает доходы и расходы по методу начисления. Сырье и материалы включаются в состав материальных затрат отчетного периода по методу средней цены. Остаток ткани 01.01.03 - 200 метров по 180 рублей. В собственности организации находятся следующие основные средства: Наименование Первоначальная стоимость. Руб. Срок полезного использования, мес. Станок 1 56 000 80 Станок 2 21 000 56 Станок 3 24 000 28 Автомобиль «Тойота Кариб» 28 000 120 Автомобиль «Жигули» 16 000 120 Здание цеха 300 000 240 Офисная техника 15 000 60 Принтер «Канон» 18 000 60 Жилой дом 1 000 000 600 Объекты гражданской обороны 15 000 120 Для всех основных средств установлен линейный метод начисления амортизации. Зам, генерального директора П.О. Петров согласно приказа руководителя находился в производственной командировке с 15 марта по 21 марта. Норма суточных на предприятии - 300 рублей в сутки. Предоставлены документы: счет за проживание в гостинице - 5 000 рублей, железнодорожные билеты - 2000 рублей, в т.ч. НДС. Организация создает резерв по сомнительным долгам. Проведя инвентаризацию дебиторской задолженности, организация выявила следующие сомнительные долги: 1) задолженность ООО «Меркурий» - 23 000 руб., количество дней просрочки -12 2) задолженность ОАО «Вест» - 56 000 руб., количество дней просрочки -47 3) задолженность ЗАО «Юность» - 90 000 руб., количество дней просрочки -100. Имеется остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам с прошлого периода - 18 000 руб. Остатков НЗП и готовой, но не реализованной продукции, на начало и конец месяца нет. В собственности у организации находятся два автомобиля, мощность двигателя обоих - 100 лошадиных сил. ООО «Пальмира» владеет долей в уставном капитале ООО «Силуэт» в размере 65 %. Организация в I квартале заключила три договора займа с юридическими лицами сроком на 6 месяцев с 10.01. 1. 200 000 руб. под 12% годовых 2. 120 000 руб. под 15% годовых 3. 150 000 руб. под 20% годовых – займ получен на приобретение швейной машины. Все займы обеспечены залогом – товарами в обороте. Кроме того, 20.02. получен займ от физического лица, в размере 60 000 тыс. руб. под 20% годовых. Задание 3 Условие задания: Рабочий Иванов В.М. Является штатным сотрудником ООО «Июль» В январе 2003г. Иванову В.М. начислено: - заработная плата за отработанное время 5000 руб., - больничный лист 1200 руб., - премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором 2400 руб., - материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1400 руб. рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в высшем учебном заведении, имеется справка с места учебы. 15 декабря 2002г. рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5 000 руб. 5 января 2003г. ссуда была частично погашена в размере 1000 руб. Инженер-технолог Телепушкин П.Р. является штатным сотрудником ООО «Июль» В январе 2001 г Телепушкину П.Р. начислено: - заработная плата за отработанное время - 6 000 руб.; - премия (не предусмотренная в трудовом договоре) 1000 руб.; - материальная помощь по заявлению Телепушкина в связи с трудным материальным положением 2 500 руб. Кроме того, с Телепушкиным был заключен договор оказания услуг за выполнение обязательств, не предусмотренных в трудовом договоре на сумму 3 600 руб. Имеется акт выполненных работ. Телепушкин имеет дочь в возрасте 12 лет. Выполнял интернациональный долг в Афганистане. На основании приведенных данных рассчитать сумму единого социального налога и сумму налога на доходы физических лиц за январь.

Литература

Список литературы 1) Налоговый кодекс РФ 2) Гражданский кодекс РФ 3) Кузнецов О. В. конспективный сборник налогов РФ. – М.: ИНФРА-М, 2001-120с. 4) Камышанов П.И. «Основы налогообложения в России» -- М.: Элиста : Джангар 2000 – 600с. 5) Перов А. В. Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт – издат, 2003 - 635с.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте