СодержаниеВариант 1
Задание 1 3
Задание 2 8
Задание 3 14
Список литературы 16
ПриложениеВведениеЗадание 1
Требуется исчислить:
Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период.
НДС, подлежащий вычету за каждый налоговый период.
НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды.
Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС и отражается в расчетах объекта налогообложения.
Целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны за 4 квартал 2002 г.
Указать сроки уплаты налогов.
По налогу с продаж можно применять ставку, действующую на территории Субъекта Федерации, где проживает студент.
При выполнении заданий использовать действующее налоговое законо¬дательство в период выполнения работы.
Задание 2
Исчислить налог на прибыль за 2002 год по кондитерской фабрике ООО «Пчелка» (по методу начислений). Результаты расчета представить на типовых бланках, утвержденных МНС РФ по составлению декларации по налогу прибыль.
Требуется определить:
1)доходы от реализации и внереализационные доходы;
2) расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.
3) налоговую базу;
4) налог на прибыль.
Кроме того, расходы, связанные с производством и реализацией продукции отразить по группам:
• Материальные расходы;
• Оплата труда;
• Амортизация;
• прочие расходы.
Имеются следующие условные данные по фабрике:
1. За год реализовано произведенных кондитерских изделий покупателям по ценам с НДС и налогом с продаж на сумму:
А) оптовым покупателям-55200 тыс. руб.
Б) в розницу через свой магазин- 24960 тыс. руб.
2. Проданы основные средства на сумму 90 тыс. руб. с НДС, остаточная стоимость которых составила 65 тыс. руб.
3. Реализовано покупных товаров через фирменный магазин (напитки, соки) на сумму 62,4 тыс. руб. Покупная стоимость проданных товаров состав¬ляет 40 тыс. руб. без НДС.
4. На расчетный счет в течение года поступили следующие суммы:
? Прибыль от долевого участия в других организациях- 20 тыс. руб.
? Заемные средства от организации- 350 тыс. руб.
? Дебиторская задолженность (от покупателей и поставщиков)- 108 тыс. руб., с НДС.
? Зачислены проценты банка за хранение свободных средств -12 тыс.
руб.
5. В течение года перечислено поставщикам за сырье- 48000 тыс. руб., получено сырья по счетам-фактурам на сумму 60000 тыс. руб. с НДС
6. На производство продукции направлено в цехи сырья на сумму- 40000 тыс. руб.
7. Перечислено по счетам-фактурам за коммунальные услуги, услуги связи, транспортное обслуживание- 144 тыс. руб. (с НДС)
8. Начислена зарплата сотрудникам за год -3360 тыс. руб., среднесписочная численность- 70 человек. По единому социальному налогу права на применение регрессивной ставки нет.
9. Начислена амортизация по основным средствам - амортизируемым объектам:
? Торговые витрины с остаточной стоимостью на 01.01.2002г.- 68 тыс. руб.;
? Компьютер- с остаточной стоимостью 6 тыс. руб.
? Грузовой автомобиль (ЗИЛ) куплен в апреле за 240 тыс. руб. с НДС, введен в действие.
? Поточная линия по производству и упаковке конфет в комплекте ку¬плена в декабре 2001г., введена в эксплуатацию со стоимостью без НДС -800
тыс. руб.
Примечание: студент самостоятельно определяет срок полезного исполь¬зования основных средств в пределах сроков, определенных в налоговом Ко¬дексе по амортизационным группам. Необходимо использовать постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г. для отнесения объектов в соответствую¬щую группу.
10. Оплачены и используются новые бухгалтерские программы стоимо¬стью 18 тыс. руб. с НДС.
11. В течение года куплены и введены в эксплуатацию следующие ви¬ды имущества:
? Столы письменные - 6 штук, на сумму 24 тыс. руб.
? Холодильные промышленные камеры -4 единицы по цене 9500 руб., без НДС.
Расходы на рекламу согласно счетам-фактурам составляют-36 тыс.
Задание 3
Определить налог с доходов гражданина Соколова А.М. за 2002 год, если
имеются следующие данные:
Должностной оклад в месяц -4800 руб. В феврале получил материальную помощь в сумме 3000 руб. для оплаты за лечение (необходимые документы о расходах на лечение имеются, сумма затрат 8000 руб.).
Соколов является инвалидом 3 группы, имеет двух детей: сын- студент-23 года, дочь- школьница-15 лет.ЛитератураСписок литературы
1. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.- М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2000.
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам: 2003 год. - "Налоги и финансовое право",М.:Юнити-Дана, 2004 г.
3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под ред. В.И.Слома. М., 2004.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для малых предприятий. – М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2003.
5. Учет, налоги, право. 2004. N 3. С.7.
|
