СодержаниеСодержание
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЦЕНТР Ф1» 2
2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Центр Ф1» 2
2.2. Анализ структуры актива баланса ООО «Центр Ф1» 3
2.3. Анализ структуры пассива баланса ООО «Центр Ф1» 9
2.4 Расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ООО «Центр Ф1» 13
ГЛАВА 3. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ООО «ЦЕНТР Ф1» 26
3.1. Финансовый план ООО «Центр Ф1» на 2005 год 26
3.2. Направления реализации финансового плана 29ВведениеГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЦЕНТР Ф1»
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой пока-зателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предпри¬ятия и всю производственно-хозяйственную деятель-ность предприятия.
Основной формой при анализе финансового состояния является ба-ланс. Со¬гласно действующим нормативным документам баланс в настоя-щее время состав¬ляется в оценке нетто. Итог баланса даёт ориентировоч-ную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного анали¬тического баланса.
2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Центр Ф1»
Предприятие находится в частной собственности
Официальное полное наименование предприятия – Общество с огра-ниченной ответственностью «Центр Ф1».
Официальное сокращенное наименование Предприятия – ООО «Центр Ф1».
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наимено-ванием и наименованием вышестоящего ведомства, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).
Предметом деятельности предприятия является оптово-розничная торговля компьютера и орг. техникой.
2.2. Анализ структуры актива баланса ООО «Центр Ф1»
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходно-го баланса путём сложения однородных по своему составу и экономиче-скому содержанию статей баланса и дополнения его показателями струк¬туры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и ди-намику финансового состояния организации. Этот баланс включает по-казатели как горизонтального, так и верти¬кального анализа .
Таблица 2.1.
Агрегированный аналитический баланс (активы) ООО «Центр Ф1»
Активы На конец 2003 год На конец 2004 года Удельный вес
На конец 2003 год На ко-нец 2004 года
1. Оборотные активы 218044 229853 55,63 60,58
Денежные средства 364 1075 0,09 0,28
Средства к получению 31448 30941 8,02 8,16
Производственные за-пасы 186232 197837 47,52 52,14
2. Внеоборотные акти-вы 173897 149551 44,37 39,42
Основные средства 167025 144849 42,61 38,18
Нематериальные акти-вы 6872 4702 1,75 1,24
Прочие 0 0 0 0
Баланс 391941 379404 100 100
Из данных таблицы 2.1. видим, что за отчётный период в составе имущества произошли изменения. Общая величина оборотных активов увеличилась с 218044 тыс. руб. до 229853 тыс. руб., т.е. на 11809 тыс. руб. Рост оборотных активов был обеспечен ростом денежных средств с 364 тыс. руб. на 01.01.04. до 1075 тыс. руб. на 01.01.05. и ростом произ-водственных запасов с 186Литература3.2. Направления реализации финансового плана
Если ООО «ЦЕНТР Ф1» намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития своего производства, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия. Рассматриваемому хозяйственному субъекту рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.
В обстановке роста самостоятельности и ответственности руководителей всех уровней, а также и исполнителей, происходит развитие так называемых неформальных связей, которые обеспечивают горизонтальную координацию работ, выполняемых на одном уровне управленческой структуры. При этом, заметим, сокращается необходимость и в вертикальной координации.
Необходимо уделить особое значение подбору кадров, но в силу того, что управляющий не в силах осуществить данную работу, эти функции возлагаются на работников отдела кадров, которые в свою очередь должны быть подготовлены для выполнения данной работы на высоком профессиональном уровне. Для выполнения этой работы они нуждаются не только в специальных знаниях в своей области, но и должны быть осведомлены о нуждах руководителей не только высшего и среднего звена, но и низшего звена управления. Высококвалифицированные и инициативные работники составляют интеллектуальный потенциал предприятия, имеющий огромное значение для успешного развития фирмы. Каждый менеджер должен понимать, что производительность труда зависит от квалификации самих работников очень во многом, а не только от совершенной технологии и организации рабочих мест.
Определив потребности предприятия в кадрах, руководителю ООО «ЦЕНТР Ф1» рекомендуется разработать программу, удовлетворяющую данную потребность, которая может включать график мероприятий по привлечению, найму, подготовке и продвижению работников, требующихся для реализации целей организации. Также в качестве рекомендации можно предложить руководству ООО «ЦЕНТР Ф1» формирование кадров производить на базе собственного персонала, т. к. данное мероприятие обходится дешевле, чем привлечение работников извне. Кроме того, повышается заинтересованность собственных работников в достижении лучших результатов деятельности, улучшается моральный климат, усиливается привязанность работников к фирме. Руководству ООО «ЦЕНТР Ф1» необходимо прислушаться к данным рекомендациям, т. к. на сегодняшний день это предприятие испытывает большие трудности в управлении трудовыми ресурсами, это связано с большой текучестью кадров, что не может положительно влиять на общее благополучное развитие фирмы. В то же время желательно, чтобы на предприятие приходили и люди со стороны с новыми идеями, предложениями и свежими взглядами.
Положительные стороны системы участия персонала в управлении очевидны. Во-первых, участие персонала в управлении делает процесс более демократичным. На предприятиях, где применяется данная система, как правило, легче разрешаются конфликтные ситуации. Во-вторых, осознание работниками факта своего участия в управлении предприятием служит стимулом к повышению качества своего труда и укреплению трудовой дисциплины. Следствием этого как раз и является снижение текучести кадров на предприятии. В-третьих, участие в управлении повышает у работников чувство ответственности за качество выполняемых работ, а как известно, уровень качества услуг является одной из определяющих конкурентоспособности предприятия в целом.
В составе имущества предприятия имеются основные средства, не используемые в основной деятельности предприятия. Для улучшения финансового состояния руководство предприятия решило продать данные объекты основных средств, чтобы расплатится с поставщиками. Объем реализуемых средств по прогнозным оценкам составляет 12450 тыс. руб. Рассмотрим эффективность этого решения.
Во-первых, наличие данного оборудования занимает торговую площадь, что влечет за сбой потери от возможности её использования в коммерческих целях
Во-вторых, реализация данного имущества позволит погасить часть просроченной кредиторской задолженности, что уменьшить сумму неустоек за невыполнение своих обязательств в согласованные сроки
В-третьих, суммы налоговых платежей по налогу на имущество уменьшатся, что также положительно скажется на финансовый результат деятельности предприятия. Сумма годовая экономии составит: 12450 * 2,2% = 273,9 тыс. руб.
Одним из наиболее важных направлений антикризисной политики является увеличение объемов производства. С этой целью планируется открытие нового магазина.
Так как в перечень деятельности ООО «ЦЕНТР Ф1» входит оптовая и розничная торговля, а также создание самостоятельных торговых предприятий, ООО «ЦЕНТР Ф1» не требуется время для оформления правовых документов и оно может сразу приступать к оборудованию торговой точки. Магазин, находящийся на уже оборудованном оптовом складе не потребует больших капиталовложений. Руководство предприятия решило все затраты свести к минимуму. Но подойти к планированию деятельности магазина с научной точки зрения. Были просчитаны намечающиеся затраты, которые состоят в следующем:
Таблица 3.3.
Расчет затрат на содержание и открытие магазина
Ориентировочная численность персонала магазина Количество (чел.) Средняя заработная плата (в месяц), руб.
Директор 1 16000
Бухгалтер Имеющийся на предприятии
Продавцы 2 4000
Уборщица 1 2000
Охрана 1 4000
ЕСН Х 7800
Итого: Х 37800
Необходимое оборудование Количество Стоимость, руб.
Витрины 2 8600
Прилавок 1 5400
Стул Имеющийся на предприятии
Итого: 3 14000
Реклама На телевидении За счет арендной платы
Маркетинговые исследования Менеджер по маркетингу
Энергоресурсы Имеющиеся на предприятии
Таким образом, на открытие торговой точки потребуется 14000 рублей для покупки нового оборудования. Заработная плата в год составит 37800*12 = 453600 рублей. Все остальные затраты вольются в текущие затраты предприятия.
Итого затрат в год: 14000 + 453600 = 457600
План маркетинга включил в себя товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.
Товарная политика ООО «ЦЕНТР Ф1» предполагает обеспечение широкого ассортимента различной оргтехники и комплектующих и гибкое приспособление к рыночным условиям.
Товарная стратегия предприятия предусматривает:
? Учет требований потребителя к качеству и ассортименту предлагаемой продукции;
? Постоянное улучшение обслуживания покупателей.
Ценовая политика увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.
Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
? Использование механизма гибких цен;
? Хорошее качество при ценах ниже цен конкурентов;
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производства на 80% и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.
Сбытовая политика ООО «ЦЕНТР Ф1» ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.
Сбытовая стратегия заключается в:
? Создании и регулировании коммерческих связей;
? Рекламной деятельности в различных формах;
? Участии в выставках и ярмарках.
Сервисная политика предприятия предполагает предпродажный сервис, который ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований покупателяс целью совершенствования торговли и обслуживания.
Потенциальные риски
Потенциальные риски ООО «ЦЕНТР Ф1» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок товара.
Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)
Мерами по снижению коммерческих рисков являются:
? Систематическое изучение конъюнктуры рынка;
? Рациональная ценовая политика
? Создание сети сервисного обслуживания
? Реклама и т.д.
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания устойчивого финансового положения предприятия.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.
Сегментация рынка: для ООО «ЦЕНТР Ф1» с географической точки зрения будет рынок города Новосибирска и близко расположенных к нему городов и сел.
Сегмент рынка, для которого предназначен товар. В качестве стратегии охвата рынка был избран концентрированный маркетинг. Необходимо выбрать один, наиболее благоприятный сегмент рынка и сосредоточить на нем все усилия.
При сегментировании рассматривалось население Новосибирска и прилежащих регионов (приблизительно близко живущих и работающих - 700 000 человек). Взрослое население в возрасте от 21 года до 70 лет составляет 60%, что в абсолютных величинах составит:
700 000чел.*0.6=420000 человек.
Основной признак сегментирования - уровень доходов;
Наиболее благоприятным сегментом будет группа
потребителей, недовольных существующим ассортиментом (не удовлетворены товарами конкурентов) и со сравнительно низким уровнем доходов (но с достаточной покупательной способностью), учитывая следующие критерии:
-потенциальная емкость рынка;
-неудовлетворенность существующим предложением (?70%);
Nпотенц = 420000 * 70% = 294000 потребителей
Vпотенц = 294000 * 12 = 3528000 литров / год = 352.8 тыс.дал/год
Основные конкуренты.
Анализируя ситуацию на рынке сбыта ООО «ЦЕНТР Ф1» пришло к выводу, что основными конкурентами являются соседние оптовые и розничные магазины. Их продукция почти всегда отличается высоким качеством, широким ассортиментом, высоким качеством. Основной недостаток – высокие цены.
Судя по объемам сбыта, можно сказать, что эти товары, в целом, не полностью удовлетворяют потребности покупателей. Стратегия конкурентов агрессивна и в охвате рынка они используют методы дифференцированного маркетинга.
Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у ООО «ЦЕНТР Ф1» есть довольно перспективная маркетинговая возможность сбыта продукции высокого качества по низким ценам.
Реализация направлений увеличения выручки позволит на 15% увеличить выручку по сравнению с 2004 годом.
Снижение дебиторской задолженности. Для оптимизации активов предприятия необходимо снизить сумму дебиторской задолженности, для этого можно рекомендовать менеджменту ООО «Центр Ф1» реализовать её одной из фирм, занимающихся факторинговыми операциями (договор финансирования под уступку денежного требования). Под договором финансирования под уступку денежного требования понимается договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ГК РФ ст. 824).
В качестве финансового агента договора финансирования под уступку денежного требования могут выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида (ГК РФ ст.825.).
Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).
Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж.
Исполнение денежного требования должником финансовому агенту освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом.
Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование.
В г. Новосибирске финансовым агентом в рамках рассматриваемого договора является ЗАО «Финансово инвестиционная компания «Регион – Капитал».
Вырученные от реализации дебиторской задолженности средства, для оптимизации структуры пассива баланса следует направить на погашение кредиторской задолженности предприятия.
Рассчитаем экономический эффект от проведения предлагаемой операциии, предположив, что ООО «Центр Ф1» реализует свою дебиторскую задолженность ЗАО «Регион - Капитал».
Комиссия компании «Регион – Капитал» равна 5 % от суммы дебиторской задолженности.
Сумма дебиторской задолженности, которую ООО «Центр Ф1» необходимо реализовать, равна 2004 тыс. руб.
Сумма комиссионного сбора уплаченная компании «Регион – Капитал» будет равна: 2004 тыс. руб. * 5% = 100 тыс. руб.
Сумма полученная ООО «Центр Ф1» будет равна: 2004 тыс. руб. – 100 тыс. руб. = 1900 тыс. руб.
Несмотря на то, что при данной операции ООО «Центр Ф1» теряет 100 тыс. руб., эффектом от проведения данной операции будет являться снижение большей части дебиторской задолженности, что позволит погасить 1900 тыс. руб. кредиторской задолженности предприятия.
Кроме всего перечисленного для улучшения финансового сосояния предприятию необходимо рассмотреть вопрос обновления материально-технической базы. Этой цели может помочь лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.
Приложение 1
Показатели рыночной устойчивости.
Наименование
Показателя Способ расчета Норма Пояснения На 01.01.04. На 01.01.05.
1.Коэффициент независимости.
?0,5 Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия. 0,66 0,65
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
?1 Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств 0,51 0,55
3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами 0,00 0,00
4.Коэффициент маневренности собственных средств.
?0,1 Характеризует степень мобильности использования собственных средств 0,33 0,39
5.Коэффициент обеспечения собственными средствами.
?0,1 Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств. 0,40 0,41
Приложение 2
Анализ ликвидности баланса в 2003-2004 годах.
АКТИВ Расчет На 01.01.04. На 01.01.05. ПАССИВ Расчет На 01.01.04. На 01.01.05. Платежный излишек или
Недостаток
На 01.01.04. На 01.01.05.
1 2 3 4 5 6 7 8 9=3-7 10=4-8
1.Наиболее ликвидные
активы(А1) стр.250+
стр.260 364 1075 1.Наиболее срочные
обязательства(П1) стр.620 109623 134576 -109259 -133501
2.Быстрореализуемые
активы(А2) стр.240 25793 16531 2.Краткосрочные пассивы(П2) стр.610 22000 0 3793 16531
3.Медленнореализуемые
активы(А3) стр.210+
220+230
+270 191887 212247 3.Долгосрочные
пассивы(П3) стр.590+630+640+650 +660 0 0 191887 212247
4.Труднореализуемые
активы(А4) стр.190 173897 149551 4.Постоянные пас-
сивы(П4) стр.490 260318 244828 -86421 -95277
БАЛАНС стр.399 391941 379404 БАЛАНС стр.699 391941 379404 0 0
Приложение 3
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность.
Наименование пока¬зателя Способ расчёта Норма Пояснения На начало года На конец года
Общий показатель ликвидности
?l Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации 0,59 0,54
Коэффициент абсолютной ликвидности
?0,2?0,7 Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может ре¬ально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. 0 0,01
Промежуточный коэффициент покрытия
?0,7 Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. 0,23 0,16
Общий текущий коэффициент покрытия
?2 Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных обо¬ротных средств. 1,64 1,63
Коэффициент теку¬щей ликвидности
?2 Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. 1,66 1,71
Коэффициент обеспеченности собст¬венными оборотными средствами
?0,1 Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необ¬ходимых для его финансовой устойчиво¬сти. 0,4 0,41
|
|
