СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1.КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ 7
1.2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ 17
1.2.1. Налог на имущество предприятий 17
1.2.2.Налог на рекламу 18
1.2.3.Транспортный налог 20
2.ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКО-РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35Введение2.ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКО-РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ
Для расчёта налогов с бухгалтерского учёта ООО «Антарктика» были взяты следующие данные:
1. Доходы за год:
1.1 выручка от реализации продукции - 2,3 млн. руб. без НДС
1.2 доходы от сдачи гаражей в аренду - 54 тыс. руб. (наличными)
1.3 полученные штрафы - 28 тыс. руб. с НДС
3. Расходы в 4 квартале:
3.1 материальные расходы - 630 тыс. руб. с НДС
3.2 расходы на оплату труда - 215 тыс. руб.
3.3 на аренду офиса - 22 тыс. руб. без НДС
3.4 на рекламу - 53 тыс. руб. с НДС
3.5 на представительские цели - 33 тыс. руб. (без НДС и налогов с продаж)
3.6 на переподготовку кадров - 14 тыс. руб. (наличными)
3.7 на уплату штрафов - 13 тыс. руб. с НДС
4. Разовые расходы:
4.1 на приобретение автомобиля - 155 тыс. руб. с НДС ( в 10 месяце)
4.2 материальный ущерб от пожара - 430 тыс. руб. ( в декабре)
5. Имущество предприятия на начало года:
5.1 здания и сооружения - 3,3 млн. руб.
5.2 оборудование - 1,3 млн. руб.
5.3 автомобили ГАЗ-33021 - 2 шт. (110 тыс. руб./за единицу)
5.4 нематериальные активы - 55 тыс. руб.
5.5 материальные запасы - 11 % к материальным расходам без НДС
Определение доходов предприятия
Доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационных доходов.
Дсум = ДР + ВРД,
где ДР - доход от реализации - выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;
ВРД - внереализационные доходы. К ним относятся суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по ценным бумагам (акциям) других предприятий.
Определение расходов предприятия
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Рсум = РР + ВРР
где РР - расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость продукции);
ВРР - внереализационные расходы. В них включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производствоЛитератураСПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2005г. № 107-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 г. № 146-ФЗ (ред. от 2005 г.).
3. Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога. Приказ МНС РФ от 5 июля 2005 г. N БГ-3-05/344
4. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447
5. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729
6. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177
7. Брызгалин А.В. Организационные принципы Рос¬сийской налоговой системы // Финансы. 2003. № 3.
8. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и на¬логового права. М.: БЕК, 2000.
9. Курс экономической теории / Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. - Киров: Вятка, 2004.
10. Логинов В., Новицкий Н. Совершенствование фи¬нансово-налоговой системы // Экономист. 2005. № 2. С. 61-67.
11. Налоговая система России / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2004.
12. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского. – СПб, ПИТЕР, 2004.
13. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – Ростов н/Д: Феникс, 2001.
14. Роль государства в становлении и регулировании ры¬ночной экономики // Вопросы экономики. 1997. № 6.
15. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории. - М.: Экономика, Техлит, 2001.
16. Хрипгинин В.Ф. Налоговый кодекс развивает эф¬фективные направления налоговой реформы // Фи¬нансы. 1998. № 3."
|
