СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Место и роль налога на прибыль в налоговой системе РФ 5
2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль 7
2.1 Плательщики налога 7
2.2. Объект налогообложения 8
2.3. Налоговая база 8
2.4. Ставки налога 11
2.5. Налоговый период. Отчетный период 14
Задача 1 15
Рассчитайте налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:
Задача 2 16
В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли-продажи доли распределены между мужем и женой следующим образом: 60% и 40%. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.
По окончании года каждый из супругов подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.
Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.
Задача 3 17
Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы:
Задача 4 19
Рассчитайте единый социальный налог (ЕСН) по предприятию за отчетный период, в том числе за последний квартал. ЕСН необходимо рассчитать в разрезе по фондам.
Задача 5 32
Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятия числилось 5 автомобилей, мощность их двигателей представлена в таблице:
Задача 6 33
По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число каждого месяца отчетного периода представлены в таблице:
Задача 7 35
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет и налог на прибыль организации за 1 квартал текущего года.
Хозяйственные операции, проведенные в налоговом учете 1 квартала текущего года предприятия представлены в таблице.
Заключение 39
Список литературы 41ВведениеВведение
Россия в настоящее время находится на сложном пути реформирования экономики, но в этот переход замедляется торможением качественных изменением в финансовом механизме.
По своим внешним параметрам и составу налогов российская система налогообложения практически полностью копирует западную модель. Однако, там налоги не рассматриваются в качестве подавления рыночной активности граждан и предприятий.
Дело в том, что одни и те же виды налогов, по разному, проявляют себя в различных экономических условиях и для разных экономических субъектов. На западе основным плательщиком налогов является средний класс населения получающий доходы в основном легальными путями, большей частью в виде заработной платы перечисляемой безналичным путем на банковские счета граждан. Кроме того, в развитых странах экономика достаточно стабильна или находится на подъеме, доходы населения растут, в них велика доля различных социальных пособий, поэтому высокие ставки налогов оправданы ситуацией и функционально используются властями как средство «охлаждения» рынка и избыточного спроса.
В России значительная часть доходов имеет теневой и полутеневой характер. В частном товарном обороте велика доля наличных денег, учет на большинстве предприятий отличается от западных стандартов, при этом производственная активность в стране низка. Многие предприятия находятся на гране банкротства и не располагают достаточными средствами даже на выплаты заработной платы.
Поэтому, налоги, которые на западе не считаются черезмерно обременительные для производственной и инвестиционной деятельности в России превращаются в угрозу экономической безопасности государства.
Причиной сложившейся ситуации является налоговая политика, которая по – прежнему основана на принципах админинстративно – командного управления экономикой. Первый принцип исходит из того, что государственные инвестиции эффективнее частных, поэтому большая часть чистого дохода общества должна аккумулироваться в государственном бюджете.
Второй – капитал в России инвестируется и применяется с нулевым риском, что дает гарантируемый доход, оправдывает его налогообложение, даже в том случае если по отчетности он не приносит дохода его собственнику.
И наконец, третий – государство способно более эффективно заботится о социальных нуждах граждан, чем сами граждане.
Для становления в России эффективной налоговой системы, соответствующей основам рыночной экономики необходимо придерживаться прямо противоположных принципов.
Налоговая система РФ нуждается в упрощении, в финансовой политики государства необходимы радикальные перемены.
Особое место становления эффективной налоговой системы отводится налогу на прибыль предприятий и организаций.
Налог на прибыль занимает значительную долю в доходах бюджета. Данный налог является прямым, то есть его величина зависит от получаемой прибыли (дохода). Находясь в такой прямой зависимости налог на прибыль влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала.ЛитератураСписок литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 № 117 – ФЗ (ред. от 30.06.2006 с изм. и доп. Вступающими в силу с 01.01.2007)
2. Бунина Г.Н. Как минимизировать налоговые платежи? // ЭКО. – 1998. - №11. – с. 16.
3. Бюджетная система РФ / Подл ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевского. – М.: Юрайт, 1999. – 621 с.
4. Демчук М. Теория налогов и некоторые практические аспекты ее применения // Налоговый вестник, 1999. - №7. – с. 144.
5. Иванеев А.И. Налоговая составляющая бюджета 2000 // Финансы. – 2000. - №1. – с. 38.
6. Макарьева В.И., Сергиенко Ю.Б., Оганян К.И. Как избежать ошибок при составлении расчета по налогу на прибыль. – М.: Налоговый вестник, 2000. – 336 с.
7. Мельник А. Налогообложение в условиях экономического спада // налоги. – 1999. - №1. – с. 15.
8. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 352 с.
9. Михайловская Ю.В. Налогообложение суммовых разниц // Главбух. – 2000. - №6. – с. 43 – 47.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра – М, 1999. – 348 с.
11. Налоги и налогообложение / под ред. Русаковой. – М.: Финансы, 2002. – 495 с.
12. Налоговая системы России / Под ред. Д.Г. Черника, А.Д. Дадашева. – М.: АКЮ «А и Ж», 1999. – 295 с.
13. Основы налогообложения и гражданского права / Волковская В.И., Терещенко О.В. – М.: Контур, 1998. – 624 с.
14. Пасков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: Книжный мир, 2000. – 457 с.
15. Подпорин Ю.В. Все о налоге на прибыль юридических лиц. – М.: Федеративная книготорговая компания, 1998. – 228 с.
16. Сидорова Н.И. Налоги: теория и практика // Финансы. – 2000. - №1. – с. 19.
17. Смирнов И. Налог на прибыль // Все о налогах. – 2000. - №3. –с. 15.
18. Тамразова Л.М. Комментарий к изменениям и дополнениям №5 Инструкции №37 ГНС // Главбух. – 1999. - №19. – с. 47.
19. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 1998. – 429с.
|
|
