СодержаниеСодержание:
1. Сущность, назначение, принципы добровольного страхования 3
2. Финансовые результаты и финансовая устойчивость страховой организации 5
Задача 9
Определите минимальную сумму оплаченного уставного капитала страховщика, необходимую ему для получения лицензии на страховую деятельность. Страховщик представил в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью документы на получение лицензии на право проведения иных видов страхования кроме страхования жизни.
Список литературы: 11Введение1. Сущность, назначение, принципы добровольного страхования
Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Страхование - это экономическое отношение, в котором участвуют как минимум две стороны (два лица, субъекта отношения).
Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная, акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам - юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим лицам (отдельным частным гражданам).[2,89]
ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ - Одна из форм страхования, в отличие от обязательного возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страховщиком и страхователем. Добровольное страхование также форма удовлетворения страхового интереса. В государственном страховании добровольность, как правило, распространяется только на страхователей, страховщик же обязан заключать договор во всех случаях, предусмотренных страховым законодательством, действующими правилами и инструкциями. Добровольное страхование преобладает в условиях функционирования страхового рынка. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство.
Страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме.
В отличие от обязательного страхования, при котором страхователь обязан по закону страховать свое имущество или ответственность перед третьими лицами, договор страхования между страхователем и страховщиком заключается добровольно
Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов:
1. Добровольное страхование действует в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.
2. Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Страховщик не имеет права отказываться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому (даже устному) требованию страхователя.
3. Выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того, по условиям страхования действуют ограничения для заключения договоров.
4. Добровольное страхование всегда ограниченно сроком страхования. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного перезаключения договоров на новый срок. [2,64]
5. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по долгосрочному страхованию влечет за собой прекращение действия договора.
Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. По имущественному страхованию страхователь может определять размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. По личному страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон.
Действующее в настоящее время условия всех видов страхования выработаны многолетней практикой его проведения с учетом опыта зарубежных стран. Они постоянно совершенствовались в целях более полного удовлетворения интересов страхователя. Развитие страхового рынка и конкуренции между страховщиками создают благоприятную почву для дальнейшего улучшения как существенных, так и несущественных условий страхования.
2. Финансовые результаты и финансовая устойчивость страховой организации
Финансовый результат страховой организации - разница между поступившими доходами от страховой и иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость страховых услуг и иных работ, уточненная на суммы доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты. [5,112]
Финансовый результат деятельности страховых организаций определяется сальдовым методом путем сопоставления доходов и расходов за отчетный период с учетом сумм изменения резервов на основании специальных расчетов и сумм отчислений в резерв предупредительных мероприятий. К доходам страховщика относятся:
выручка страховщика,
прочие поступления от страховой деятельности, доходы от иной деятельности.
Выручка страховщика включает в себя:
1) поступления страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование, и сумм изменения страховых резервов в сторону увеличения;
2) суммы изменения страховых резервов в сторону уменьшения;
3) комиссионные вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование, учитываемые на кредите сч.33 "Полученные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы, сборы";
4) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование, отражаемые на кредите балансового сч.35 "Полученные возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию";
5) комиссионное вознаграждение, полученное за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера аварийного комиссара, отраженное на сч.39 "Прочие доходы" соответствующего субсчета;
6) средства, направленные в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов страховой организации по проведению обязательных видов страхования, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований;
7) экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.
К прочим поступлениям от страховой деятельности относятся:
1) доходы, полученные от размещения средств страховых резервов;
2) доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, устанавливаемых территориальным фондом обязательного медицинского страхования (ТФОМС).
В состав расходов страховщика входят:
1. Страховые выплаты по прямому страхованию (при расчете выручки страховщика вычитаются).
2. Страховые взносы по договорам, переданным в перестрахование (при расчете выручки вычитаются).
3. Комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам, принятым в перестрахование, учитываемые по дебету сч.32 "Уплаченные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы, сборы".
4. Возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование (при расчете выручки вычитаются).
5. Расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.
6. Расходы на ведение дела.
Большое значение в страховой организации имеет правильное определение состава расходов на ведение дела и обоснованное отнесение данных расходов на балансовый сч.20 "Расходы на ведение дела" (включения в так называемую себестоимость страховых услуг).
В состав расходов на ведение дела в страховой организации включаются:
Аквизиционные расходы - расходы, которые производятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся:
расходы на изготовление страховых свидетельств, полисов, квитанций и других бланков строгой отчетности и т.п.;
расходы, связанные с размножением Правил страхования;
оплата услуг учреждений здравоохранения на медицинское освидетельствование, по выдаче справок, заключений;
реклама, связанная с введением нового вида страхования;
оплата услуг учреждений и организаций по выдаче статистических данных и т.п.
Комиссионные расходы - комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера,
Финансовая устойчивость страховой (перестраховочной) организации определяется ее способность сохранять свою платежеспособность в течение всего срока действия принятых обязательств по договорам страхования и перестрахования с учетом возможного неблагоприятного воздействия внешних финансовых и иных факторов. [3,53]
Показатели финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации включают в себя:
1) минимальные размеры уставного и собственного капиталов;
2) стоимость активов и степень их диверсификации;
3) размеры страховых резервов и иных обязательств;ЛитератураСписок литературы:
1. Гражданский кодекс часть 2, глава 48, Страхование, глава 58,59 регулирование правовых отношений
2. Закон об организации страхового дела ФЗ № 135 от 1992 г., переиздан в 2004 г. (поправка 10.12.03).
3. Бургонова Г. Н., Васина И. Г. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Учебное пособие. – СПб.: СПбГИЭА, 2003- 340 с
4. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Учебно-практич. Пособие. – СПб.: Издательский Торговый Дол «Герда», 2000-540 с.
5. Страховое дело: Учебник. Под редакцией проф. Л.И. Рейтмана, М., “Финансы и статистика”, 2003г.-347 с.
|
|
