УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантВзаимосвязь бухгалтерского и налогового учета по кругу операций, связанных с погашением стоимости (начислением амортизации) основных средств
ПредметНалоги и налогообложение
Тип работыконтрольная работа
Объем работы14
Дата поступления12.12.2012
690 ₽

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ Система нормативного регулирования налогового учета 1 1. Учет как практический вид деятельности. Понятие налогового учета 1 Субъекты и уровни нормативного регулирования налогового учета 2 Принципиальные отличия системы нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета 4 2. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета по кругу операций, связанных с погашением стоимости (начислением амортизации) основных средств 7 Ситуационная задача 1. 10 Задание: 10 1. Рассчитайте сумму финансового результата от продажи объекта основных средств и укажите ее влияние на формирование общего финансового результата деятельности ООО «Хлоя» за июль 2003 г. 2. Рассчитайте сумму прибыли (убытка) от реализации объекта амортизируемого имущества и укажите ее влияние на расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003 г. Ситуационное задание 2. 10 Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении: (а) налога на прибыль; (б) единого налога. Ситуационная задача 3. 11 Задание: 11 Рассчитайте сумму расходов ООО «Шанс» за август 2003 г., учитываемых для целей налогообложения: ? по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления); ? по правилам главы 26.2 НК РФ Ситуационная задача 4. 12 Задание: 12 1. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ЗАО «Исток», участвующих в формировании финансового результата за июль 2003 г. 2. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ЗАО «Исток», учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003 г. Ситуационная задача 5. 12 Задание: 12 1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Артекс» за июль 2003 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за июль 2003 г. 3. Квалифицировать рассчитанные в п.2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив. Список литературы 14

Введение

Система нормативного регулирования налогового учета 1. Учет как практический вид деятельности. Понятие налогового учета Неотъемлемое условие существования человечества – производство материальных благ, которые необходимы для удовлетворения потребностей человека в виде жилища, одежды и т.п. Тесно взаимосвязанные процессы обращения и обмена, распределения и потребления материальных благ несут в себе затраты, которые не безразличны обществу, заинтересованному в том, сколько ему нужно и каких товаров. Все это и обусловило необходимость ведения хозяйственного учета. В широком смысле слова хозяйственный учет – это учет хозяйства, хозяйственной деятельности человеческого общества, который заключается в непрерывном обращении, распределении и потреблении материальных благ. Хозяйственный учет – это количественное отражение и качественная характеристика хозяйственных явлений в целях контроля и активного на них воздействия. За долгую историю своего развития хозяйственный учет превратился в сложную взаимосвязанную систему, включающую в себя бухгалтерский, оперативный (оперативно-технический), статистический, налоговый учет. Ос¬нов¬ная цель бух¬гал¬тер¬ско¬го уче¬та- обес¬пе¬че¬ние ана¬ли¬ти¬ков ин¬фор¬ма¬ци¬ей, не¬об¬хо¬ди¬мой для при¬ня¬тия ре¬ше¬ния. Эти ре¬ше¬ния ка¬са¬ют¬ся рас¬пре¬де¬ле¬ния и ис¬поль¬зо¬ва¬ния ог¬ра¬ни¬чен¬ных эко¬но¬ми¬че¬ских ре¬сур¬сов: де¬нег, зем¬ли, ра¬бо¬чей си¬лы. От то¬го, как мы рас¬пре¬де¬ля¬ем и ис¬поль¬зу¬ем эти ре¬сур¬сы, за¬ви¬сят все¬мир¬ные сбе¬ре¬же¬ния, це¬ны, за¬ра¬бот¬ная пла¬та, про¬из¬вод¬ст¬во то¬ва¬ров и ус¬луг, аде¬к¬ват¬ность на¬ших за¬па¬сов про¬до¬воль¬ст¬вия, ка¬че¬ст¬во транс¬порт¬ных сис¬тем а так¬же то, ка¬кие стра¬ны про¬цве¬та¬ют, а ка¬кие- пе¬ре¬жи¬ва¬ют спад. Под¬го¬тов¬ка на¬ло¬го¬вых пла¬те¬жей- спе¬циа¬ли¬зи¬ро¬ван¬ный раз¬дел бух¬гал¬тер¬ско¬го уче¬та. В зна¬чи¬тель¬ной сте¬пе¬ни, на¬ло¬го¬вые пла¬те¬жи ос¬но¬ва¬ны на фи¬нан¬со¬вой ин¬фор¬ма¬ции. Од¬на¬ко, час¬то ин¬фор¬ма¬ция ин¬тер¬пре¬ти¬ру¬ет¬ся и при¬спо¬саб¬ли¬ва¬ет¬ся так, что¬бы от¬ве¬чать тре¬бо¬ва¬ни¬ям от¬че¬та о на¬ло¬ге на при¬быль. Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ хозяйствующие субъекты должны исчислять налоговую базу на основе данных бухгалтерского учета. В этой связи бухгалтерские регистры должны быть организованы таким образом, чтобы определять обязательства по налогам с минимальными трудозатратами. Законодательство о налогах и сборах содержит также ряд предписаний, затрагивающих организацию бухгалтерского учета: например, требование о ведении раздельного учета отдельных объектов налогообложения. В отдельных случаях у налогоплательщика существует возможность выбора одной из предлагаемых нормативными документами методик определения налоговых обязательств. Во второй части Налогового кодекса (статья 167) введено новое понятие «учетная политика для целей налогообложения», к предмету которой Налоговый кодекс относит принятие решения об определении даты реализации товаров (работ, услуг). Устанавливая порядок формирования и изменения, а также сроки составления учетной политики для целей налогообложения, Налоговый кодекс во многом повторяет положения, установленные документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета для учетной политики Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством, является налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения основных экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, пытаясь создать равные условия всем участникам общественного производства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают предпосылки для формирования и функционирования единого рыночного хозяйства. Государство с помощью использования бюджетно-налоговых рычагов оказывает волевое воздействие на ход развития экономики страны. Деятельность любой организации, предпринимателя и т.д. направлены на извлечение максимальной прибыли. Задача государства – посредством налога на прибыль получить максимум дохода в бюджет. Субъекты и уровни нормативного регулирования налогового учета В Российской Федерации действует система налогообложения, общие принципы построения которой определяет Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) и Налоговый кодекс РФ (с изменениями и дополнениями). Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами; 3) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации (налоговые органы); 4) Государственный таможенный комитет Российской Федерации и его подразделения (таможенные органы); 5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее - сборщики налогов и сборов); 6) Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов (финансовые органы), иные уполномоченные органы – при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ; В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: ? федеральные налоги и сборы; ? налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы); ? местные налоги и сборы. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: ? налоговые ставки; ? порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт - Петербурге устанавливаются в вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; 3) налог на прибыль (доход) организаций; 4) налог на доходы от капитала; 5) подоходный налог с физических лиц; 6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; 7) государственная пошлина; 8) таможенная пошлина и таможенные сборы; 9) налог на пользование недрами; 10) налог на воспроизводство минерально - сырьевой базы; 11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; 12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; 13) лесной налог; 14) водный налог; 15) экологический налог; 16) федеральные лицензионные сборы. 1. К региональным налогам и сборам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость; 3) дорожный налог; 4) транспортный налог; 5) налог с продаж; 6) налог на игорный бизнес; 7) региональные лицензионные сборы. При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога. К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) налог на рекламу; 4) налог на наследование или дарение; 5) местные лицензионные сборы. Таким образом, первый уровень нормативного регулирования налогового учета – Налоговый кодекс РФ, второй – федеральные законы.

Литература

Список литературы 1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 2 2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (ред. от 30.03.2001) Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 6 мая 1999 г. № 32н 3. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (ред. от 30.03.2001) Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 6 мая 1999 г. N 33н 4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 19 ноября 2002 г. N 114н 5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н 6. Федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» 7. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет. СПб.: ПИТЕР, 2002 г. 8. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 07.05.2003 №38н). М.: Мысль, 2003.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте