СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Целевое назначение и состав отчета о движение денежных средств 5
1.1. Назначение отчета о движении денежных средств 5
1.2. Качественные характеристики отчетности 8
1.3. Краткая характеристика объекта исследования. 13
2.Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности 14
2.1. Структура отчета о движении денежных средств 14
2.2. Порядок заполнения «Отчета о движении денежных средств» 17
2.3. Порядок расчета потока денежных средств от текущей деятельности ООО Импульс 20
Заключение 32
Список используемой литературы 34ВведениеВведение
Вхождение многих организаций в рыночную экономику обуслови¬ло проблему представления полной финансовой информации о деятельности организации и имущественном положении на опре¬деленную дату. Среди групп внешних пользователей такой информа¬ции (инвесторы, кредиторы, поставщики и другие коммерческие контрагенты, клиенты, правительство и правительственные учрежде¬ния, общественность) ее предоставление особенно важно для инвес¬торов и будущих акционеров организации.
Бухгалтерская отчетность — свод взаимосвязанных по¬казателей, представляемых в соответствующим образом ут¬вержденных формах, итогов работы предприятия за истек¬ший отчетный период.
Бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, образующих по объему составляющих их показателей единую систему информации о финансовом состоянии организации.
Значение бухгалтерской отчетности определяется требованиями, предъявляемыми к ней.[2, стр 18]
Бухгалтерская отчетность должна соответствовать следующим требованиям: достоверности, целостности, сво¬евременности, простоте, проверяемости, сравнимости, эко¬номичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.
В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.
Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Цель курсовой работы изучение назначения и технологии составления отчета о движение денежных средств.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
• изучим целевое назначение отчета о движение денежных средств
• изучим порядок заполнения отчета о движение денежных средств
• изучим составление отчета на примере ООО Импульс
Объектом исследования в работе является предприятие ООО Импульс занимающееся розничной торговлей.ЛитератураСписок используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Ч. 1-3. Принят 21.10.94: С изм. и доп. на 15.08.02. — М.: Проспект, 2002. — 156 с.
2. Кодекс РФ «Об административных правонарушениях» от 30.12.01 № 195-ФЗ (в ред. от 21.03.05).
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.06.03 № 86-ФЗ).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.03 № 38н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000. Приказ Министерства финансов РФ от 10.01.2000 № 2н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 32 н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33 н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
9. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.03 (в ред. от 11.06.04).
10. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» утверждено Письмом ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П.
11. Положение «О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами – резидентами для оплаты расходов на содержание из заграничных представительств» от 22.04.97 № 436 (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2000 № 747-У).
12. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (в ред. от 03.05.2000).
13. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» от 30.03.04 № 111-И (в ред. от 10.06.04 № 1441-У).
14. Федеральным законом РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 № 54-ФЗ.
15. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – М.: ПРИОР. 2004. –672 с.
16. Аудит: Учебник / Под ред. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 583 с.
17. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – 751 с.
18. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Тишкова И.В., Прищепа А.И.- 3 изд., перераб. и доп. – Минск: Вышейшая школа, 2000. - 746 с.
19. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. – М.: Проспект, 2001. – 368 с.
20. Захарьин В.Р. Безналичные расчеты: Правила осуществления и отражения в учете // Современный бухучет. – 2000. - № 11. - с.36-50.
21. Иванов Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. – 2001. - №2. - с. 47-52.
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2000, - 420 с.
23. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Г.Н. Бабченко., - М.: Финансы и статистика, 2001. –720 с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4 изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2002. – 567 с.
25. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 302 с.
26. Учет и оформление кассовых операций: Учебное пособие – М.: Проспект, 2003. – 98 с.
27. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: учебник. –2 издание; дополненное и переработанное. – М.: ИНФРА-М, 2004. –352 с.
|
|
