СодержаниеСодержание
Задание 1. 3
1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
Необходимо:
- составить аналитические регистры налогового учета;
- на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущества.
Задание 2. 12
На основании хозяйственных операций за 1 квартал 2003 г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль за 1 квартал, НДС, ЕСН, транспортный налог и на имущество за 1 квартал.
ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий.
Доходы и расходы признает по методу начисления. НДС определяет по отгрузке.
Остатки по счетам ООО «Силуэт» на 01.01
Задание 3. 16
1) Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:
- заработная плата за отработанное время – 5000 тыс.руб.
- больничный лист – 1200 руб.
- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.
- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.
Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется справка с места учебы.
15 декабря 2002 г. Рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января ссуда была частично погашена в размере 1000 руб.
Список использованной литературы 19ВведениеЗадание 1.
1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
Необходимо:
- составить аналитические регистры налогового учета;
- на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущества.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03 г. ООО «Восток» отгрузило ООО «Ламанш» продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течение 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции. Пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05% от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03 г. Обязательства по уплате пени признаны ООО «Восток». Платеж за продукцию поступил 26.02.03 г. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.2003 г. по 26.02.2003 г.
2. ООО «Восток» провело в 1 квартале массовую рекламную компанию. В рекламных целях была проведена лотерея. На изготовление призов было потрачено 80 000 руб.
3. 20.01.03 г. заключен договор купли-продажи с ООО «Вега» № 17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю. 26.02.03 г. получен аванс от ООО «Вега» в сумме 600 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет получено аванса ООО «Восток» отгрузило радиаторы в количестве 250 штук по цене 2000 руб. за единицу изделия по счет - фактуре № 32 от 29.02.03 г.
4. 25.02.03 г. реализовано токарное оборудование. Продажная стоимость 60 000 руб. (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудования 100 000 руб., начислена амортизация 30 000 руб., оставшийся срок полезного использования 12 мес.
5. 25.02.03 г. приобретен по договору купли-продажи № 54 от 01.02.03 г. столярный станок, рыночная стоимость 100 000 руб. (без НДС), транспортные расходы 2 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования 3 000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.03 г. Определить первоначальную стоимость.
6. Организация по счет – фактуре № 5 от 10.02.03 г. приобрела кабель в количестве 500 метров по цене 250 руб. без НДС. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20% годовых. Оплата произведена 01.03.03 г.
7. 15.02.03 г. приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16 000 руб. Срок полезного использования 24 месяца. Введен в эксплуатацию 29.09.03г. Установлен нелинейный способ начисления амортизации. Начислить амортизацию за 1 квартал 2003 г.
8. 01.03.03 г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 100 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» 110 000 руб.
9. 08.03.03 г. состоялись переговоры с ООО «Ассортимент». Расходы ООО «Восток» по проведению переговоров составили:
- транспортные расходы от гостиницы до зала заседания и обратно 2 000 руб;
- обед во время заседания 10 000 руб.;
- посещение театра 5 000 руб.;
- поездка по городу с целью ознакомления 3 000 руб.
10. Согласно приказу руководителя от 15.03.03 г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка главного бухгалтера в вузе в сумме 25 000 руб.
11. 31.03.03 г. перечислено ООО «Энергосбыт» по счет – фактуре № 198 от 31.03.03 г. за электроэнергию за 1 квартал 5 000 руб., НДС 1 000 руб.
12. 31.03.03 г. начислен целевой сбор на благоустройство за 1 квартал. Январь – 20 человек, февраль – 19 человек, в т.ч. 3 внешних совместителя, март – 13 человек.
13. Расходы ООО «Восток» за 1 квартал 2003 г. составили:
1) расходы на оплату труда производственных рабочих 126 000 руб.;
2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства 80000 руб.;
3) амортизация ОС, используемых в производственных целях 4 700 руб. (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7);
4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд 2 000 руб.
14. По состоянию на 01.01.03 г. остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб.
05.01.03 г. была принята к учету партия стали в размере 2 000 кг по 25 руб.
25.01.03 г. была принята к учету партия стали в размере 1000 кг по 30 руб.
15.02.03 г. было отпущено в производство 1500 кг стали.
Решение:
При решении задачи используются ставки налогов и положения налогового законодательства, действующие на 2003 год.
Расчет ЕСН
Начислена заработная плата 3000+126000+80000=209000
Единый социальный налог:
ПФ 209000*28%=58520
ФСС 20900*4%=8360 Итого ЕСН:
ФФОМС 209000*3,4%=7106 74404
ТФОМС 209000*0,2%= 418
Расчет НДС
Выручка с НДС = 240 000 + 600 000 + 60 000 = 900 000
НДС с выручки = 900 000 х 20 / 120 = 150 000
НДС к возмещению: 46 400
Операция 5. 20 000 + 400
Операция 6. 25 000
Операция 11. 1 000
К уплате НДС в бюджет – 103 600 руб.
Расчет налога на имущество
В связи с недостаточностью данных произвести расчет налога на имущество не представляется возможным.ЛитератураСписок использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2004. – 492 с. – (Б-ка российского законодательства).
2. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение: Учеб. для сред. профес. учеб. заведений. 2-е изд-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Фенис, 2003. – 480 с. (Серия «Среднее профессиональное образование»)
3. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2004. – 368 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»).
4. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. – М.: КНОРУС, 2004. – 656 с.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 640 с. – (Серия «Высшее образование»).
6. Макарьева В.И. О признании доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе в бухгалтерском и налоговом учете // «Налоговый вестник», № 5, 2003
7. Положения по бухгалтерскому учету. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 176 с.
|
|
