СодержаниеПлан:
1. Понятие кассовых операций. Принципы ведения кассовых операций в РФ.
2. Организация кассовой работы в коммерческом банке.
3. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами банка.
Список литературы.Введение1. Понятие кассовой операции. Принципы ведения кассовых операций в РФ.
Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в РФ регламентируются Законом "О денежной системе РФ", принятым 25 сентября 1992 года. Функция организации денежного оборота возложена на ЦБ РФ, который, в частности, утверждает положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (последняя редакция от 15.01.98 № 14-II с учетом Указаний ЦБ РФ от 22.01.99 №488 - У).
Для более рационального отбора наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др.
Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.
Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной ЦБ РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций. При этом банку устанавливается минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для обеспечения рационального отбора наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в подразделении расчетной сети Банка России за счет средств на своем корреспондентском счете. Сверхлимитный остаток наличных денег в операционной кассе может быть сдан банком в подразделение расчетной сети Банка России для зачисления на свой корреспондентский счет.
Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.
Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для удовлетворения лимитов остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.ЛитератураСписок литературы
1. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ: Положение № 56 от 25.03.97 г. // Нормативные акты по банковской деятельности - 1997 - № 8.
2. О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ: Положение № 14 - II от 05.06.98 г. // Нормативные акты по банковской деятельности - 1998 - № 8.
3. Кочмола К.В. Банк. Расчетные и кассовые операции. - Ростов-на-Дону: экспертное бюро, 1997 г.
4. Сотинкова Л.В. аудит кассовых операций - М: Финстатинформ, 1996.
|
