УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантНалоги и налогообложение
ПредметНалоги и налогообложение
Тип работыконтрольная работа
Объем работы12
Дата поступления12.12.2012
690 ₽

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ Вариант 1 1 Задание 1 1 Решение 3 Задание 2 5 Решение 8 Задание 3 11 Решение 11 Список литературы 12

Введение

Вариант 1 Задание 1 Требуется исчислить: Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период. НДС, подлежащий вычету за каждый налоговый период. НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды. Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС и отражается в расчетах объекта налогообложения. Целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны за 4 квартал 2002 г. Указать сроки уплаты налогов. По налогу с продаж можно применять ставку, действующую на территории Субъекта Федерации, где проживает студент. При выполнении заданий использовать действующее налоговое законо¬дательство в период выполнения работы. Исходные данные: ЗАО "Пчелка" выпускает кондитерские изделия, реализует их оптовым покупателям и частично через свой фирменный магазин, который не является юридическим лицом. Согласно учетной политике налоги исчисляются по мето¬ду "оплаты". Среднесписочная численность работников за четвертый квартал состави¬ла 70 человек. По данным бухгалтерской отчетности за четвертый квартал 2002 года имеются следующие показатели: Произведено и отгружено оптовым покупателям карамели и шоколадных конфет по ценам с НДС-11040 тыс. руб. в том числе: в октябре- 2880 тыс. руб.; в ноябре-2160 тыс. руб.; в декабре- 6000 тыс. руб. Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции: В октябре-2016 тыс. руб.; В ноябре- 1728 тыс. руб. В декабре- 5400 тыс. руб. Продано собственной продукции через фирменный магазин за квартал в продажных ценах - на 4717 тыс. руб., в том числе: в октябре- 1416 тыс. руб.; в ноябре- 805 тыс. руб.; в декабре-2496 тыс. руб. Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб., установка не оплачена поставщику. Получены и оплачены материалы, сырье для производства продукции на сумму 9600 тыс. руб., из них: В октябре-2400 тыс. руб. В ноябре- 6000 тыс. руб. В декабре- 1200 тыс. руб. В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование друг* юридическому лицу: Балансовая стоимость- 23 тыс. руб., износ- 7 тыс. руб. В ноябре на расчетный счет фабрики поступили средства от покупателей - 1) авансы от покупателей -600 тыс. руб., продукция была отгружена в декабре; 2) штраф от покупателей за нарушение условий расчетов за продукцию 24 тыс. руб. В декабре поступили авансы от покупателей в сумме 480 тыс. руб., продукция не отгружалась в счет авансов. Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги учетом НДС: В октябре -36 тыс. руб: В ноябре - 192 тыс. руб; В декабре - 96 тыс. руб. В счете-фактуре за ноябрь месяц оказание транспортных услуг отсутствует: номер счета, адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 480 тыс. руб., в том числе НДС- 4 тыс. руб. Решение Расчет НДС В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом для данной организации будет являться месяц. 1. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за октябрь. 1.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей. 2016 + 1416 + 16 = 3448 тыс. руб. (3448 * 18) / 118 = 526 тыс. руб. 1.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам. 2400 + 36 = 2436 тыс. руб. (2436 * 18) / 118 = 372 тыс. руб. 1.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ. 526 – 372 = 154 тыс. руб. НДС за октябрь должен быть уплачен до 20 декабря текущего года в соответствии со ст. 174 НК РФ. 2. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ноябрь. 2.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей. 1728 + 805 + 600 + 24 = 3157 тыс. руб. (3157 * 18) / 118 = 482 тыс. руб. При этом налоговая база при реализации товаров определяется ст. 154 НК РФ. 2.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам. 6000 + 192 = 6192 тыс. руб. (6192 * 18) / 118 = 945 тыс. руб. В соответствии со ст. 196 НК РФ п. 2 счет-фактура не может являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету за транспортные услуги. 2.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ. 482 – 945 = - 463 тыс. руб. Таким образом, в ноябре организация имеет право оставить рассчитанную сумму виде аванса. 3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за декабрь. 3.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей. 5400 + 2496 +408 = 8304 тыс. руб. (8304 * 18) / 118 = 1267 тыс. руб. 3.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам. 1200 + 96 = 1296 тыс. руб. (1296 * 18) / 118 = 198 тыс. руб. 3.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ. 1267 – 198 = 1069 тыс. руб. При этом от данной суммы можно отнять аванс прошлого месяца.

Литература

Список литературы 1. Кударь Г.В.Себестоимость для целей налогообложения в 2002 г. – М.: Бератор – Пресс, 2002г. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002). 3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002). 5. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте