СодержаниеЗадание 1
Условие
В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4500 тыс. руб. На расчётный счёт поступила финансовая помощь от покупателя - 12 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 60 тыс. руб.
За отчётный период учтены следующие расходы и операции:
- оплачены услуги банка за РКО - 3 тыс. руб.;
- получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах - 47,2 тыс. руб., с НДС;
- списаны проданные товары по цене приобретения - 2700 тыс. руб.;
- начислена зарплата работникам - 60 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по ЕСН нет, налог следует исчислить;
- оплачены работодателем договоры по добровольному негосударственному личному страхованию работников - 18 тыс. руб.
Оплачен дополнительный отпуск работнику и путёвка в санаторий согласно трудовому договору - 14 тыс. руб.
В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС, он введён в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа), исчислить амортизацию.
Исчислить авансовый платёж по налогу на прибыль за первый квартал.
Задание 2
Условие
В ОАО "Корунд" произведены и реализованы в марте чайники - 3000 шт. по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За месяц поступила выручка за продукцию на расчётный счёт в сумме 2548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей - 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора - 5 тыс. руб. Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. - 9 тыс. руб. (ставка НДС 20%). Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 4130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторский услуги - 59 тыс. руб. с НДС.
В марте введён в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом. Затраты, по данным бухгалтерского учёта, по строительству склада учтены: заработная плата - 1300 тыс. руб., ЕСН - 424,4 тыс. руб., материалы - 3500 тыс. руб., прочие расходы - 80 тыс. руб.
Определить НДС к уплате в бюджет за март по методу оплаты.ВведениенетЛитература1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями на июль 2005 г.) // СПС Гарант.
2. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" (с изменениями от 1, 21 июля 2005 г.) // СПС Гарант.
3. Письмо МНС РФ от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" // СПС Гарант.
4. Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации). - СПС "Гарант", 2003 г.
5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 16 июля, 22 декабря 1992 г., 21 мая 1993 г., 1 июля 1994 г., 21 июля 1997 г., 31 июля, 22 октября, 18 ноября, 29 декабря 1998 г., 10 февраля, 17 июня, 8 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта, 6, 8 августа, 27 ноября, 29, 31 декабря 2001 г., 24 июля, 27, 31 декабря 2002 г., 6 июня, 7 июля, 11 ноября 2003 г., 28 июля 2004 г.) // СПС Гарант. (утратил силу).
|
|
