Содержание……………………………………………………………….
Введение………………………………………………………………….
Бюджетирование как технология планирования, контроля и учета на предприятии…………………………………………………………………
1.1 Понятия: бюджет, бюджетирование, бюджетное управление…
1.2 Задачи и функции системы бюджетирования……………………
1.3 Методы составления бюджетов……………………………………
1.4 Разработка системы бюджетов……………………………………
1.4.1 Финансовая структура компании……………………………..
1.4.2 Бюджетная структура компании……………………………...
1.5 Характеристика частных бюджетов предприятия………………….
1.5.1 Операционный бюджет……………………………………….
1.5.2 Финансовый бюджет………………………………………….
Система бюджетирования ОАО «Новосибирскэнерго»……………….
2.1 Цели, задачи, принципы разработки и внедрения системы бюджетирования………………………………………………………..
2.2 Финансовая структура ОАО «Новосибирскэнерго»……………..
2.3 Бюджетная структура ОАО «Новосибирскэнерго»………………
2.4 Характеристика частных бюджетов ОАО «Новосибирскэнерго».
2.4.1 Бюджет продаж ……………………………………………….
2.4.2 Бюджет производства…………………………………………
2.4.3 Бюджет обслуживающего производства…………………….
2.4.4 Бюджет производственных запасов…………………………..
2.4.5 Инвестиционный бюджет……………………………………..
2.4.6 Бюджет операционных и внереализационных доходов и расходов………………………………………………………………
2.4.7 Бюджет движения фондов и использования прибыли………
2.4.8 Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности ………………………………………………………
2.5 Регламент формирования годового бюджета филиала «Генерация»………………………………………………………………….
2.6 Регламент формирования годового Мастер-бюджета ОАО «Новосибирскэнерго»……………………………………………………….
Традиционная система планирования затрат на основное производство…………………………………………………………………
3.1 Формирование сметы затрат на производство НТЭЦ 5…………
3.1.1 Материальные затраты…………………..……………………
3.1.2 Топливо…………………………………………………………
3.1.3 Заработная плата основная и дополнительная………………
3.1.4 Отчисления по ЕСН и дополнительному страховому тарифу………………………………………………………..……….
3.1.5 Амортизация основных фондов.……………………………...
3.1.6 Прочие затраты, не распределяемые по элементам…………
Совершенствование системы бюджетного управления с использованием методов математической статистики……………………
4.1 Основные положения регрессионного анализа……………………
4.2 Построение регрессионной зависимости как инструмента планирования затрат на основное производство……………………..
4.2.1 Построение регрессионной зависимости для отопительного периода……………………………………………………………….
4.2.2 Построение регрессионной зависимости для неотопительного периода…………..…….………………………..
Заключение…………………………………………………………………..
Список литературы………………………………………………………….
Список литературыВведение1.2 Задачи и функции системы бюджетирования
1.2.1 Основной задачей, решаемой системой бюджетирования является предоставление руководству предприятия своевременной, полной, максимально точной информации, необходимой для принятия решений по вопросам:
1. Определения необходимого объема финансовых ресурсов, источников формирования и направлений наиболее эффективного их использования;
2. Рассмотрения возможных альтернатив финансовой стратегии, обеспечивающей достижение компанией стабильного положения на рынке и повышение финансовой устойчивости; контроля и коррекции финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
Иными словами, используя бюджетное управление можно достичь следующего:
• превратить компанию в "финансово-прозрачную", понятную в финансовом отношении для тех, кто вложил в данный бизнес свои деньги;
• повысить обоснованность выделения финансовых и нефинансовых ресурсов отдельным направлениям деятельности;
• определять приоритет платежей, планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных потоков;
• планировать доходы и расходы как в целом по компании, так и по отдельным ее структурным подразделениям;
• получать консолидированную отчетность;
• строить и оценивать показатели ликвидности, рентабельности компании и отдельных ее бизнесов;
• проводить постоянный мониторинг, включая тактический и опера-тивный контроль, финансовой эффективности компании в целом, отдельных видов деятельности и структурных подразделений.Литература
1. Проект Положения о бюджетировании в ОАО «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 1998 г.
2. Регламент формирования, утверждения и изменения Мастер-бюджета ОАО ЭиЭ «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 2002 г.
3. Положение о формировании бюджета в филиале «Генерация» ОАО «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 2003 г.
4. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости э/э и т/э в энергосистемах и на электростанциях, затрат на передачу и распределение энергии в электрических и тепловых сетях/ Министерство энергетики и электрификации СССР. Управление бухгалтерского учета, отчетности и контроля и планово-производственное управление. – М.:,1970 г.
5. Теория вероятностей/ Е.С.Вентцель. – М.:
6. Справочник по математике для научных работников и инженеров/ Г.Корн, Т.Корн. - М.:«Наука», 1974 г.
7. Решение математических задач средствами Excel: Практикум/ В.Я.Гельман. – СПб.:Питер,2003.
8. Российское акционерное общество «Единая энергосистема России» (РАО ЕЭС России): www.rao-ees.ru
9. ОАО «Новосибирскэнерго»: www.nske.ru
10. Структура бюджета промышленного предприятия/ С.С.Владимиров. - Корпоративный менеджмент: www.cfin.ru
11. Принципы разработки структуры основного бюджета компании и отдельных его составляющих/ Материалы семинара компании АКМР.- Корпоративный менеджмент: www.cfin.ru
12. Методы составления бюджетов/ Г.Земитан. - Технологии корпоративного управления: www.item.ru
13. Основы бюджетирования/ В.И.Лапенков. - Технологии корпоративного управления: www.item.ru
|
