СодержаниеПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ, КАССОВЫЙ И КРЕДИТНЫЕ ПЛАНЫ КАК СРЕДСТВО РЕАЛИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. 3
ЗАДАЧА 1. 10
ЗАДАЧА 2. 11
ЗАДАЧА 3. 13
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 15ВведениеОперативное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и др. Кредитный план - план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные договорами сроки. Кассовый план является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта. Своевременная обеспеченности наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между хозяйствующим субъектом и его трудовым коллективом. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность хозяйствующего субъекта. Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов и имеет следующую форму (табл. 1).
Задача 1.
Определить общую сумму затрат по предприятию, исходя из запланированной суммы прибыли и выручки от реализации продукции.
В планируемом периоде намечено получить прибыль в сумме 540 тыс. руб., при этом предполагается реализовать продукции 2600 тонн по средней цене за 1 тонну 2,94 тыс. руб.
Как изменится себестоимость одной тонны продукции, если в отчетном периоде она составляла 2,82 тыс. руб.?
Задача 2.
Определить на планируемый квартал по предприятию, будет ли способствовать дополнительный заказ на продукцию увеличению прибыли, а также, на какую сумму нужно будет сократить выпуск одного из изделий, чтобы принять дополнительный заказ?
Производственной программой предприятия предусмотрен выпуск продукции А и В. На предстоящий квартал предприятие решило принять дополнительный заказ на производство продукции А в количестве 450 изделий. Учитывая, что мощности предприятия используются полностью, придется сокращать выпуск менее выгодной продукции В.
Необходимая информация для расчета:
А В
Цена изделия, тыс. руб. 15,5 12,6
Переменные затраты на изделие, тыс. руб. 9,3 8,5
Время выработки, мин. 10 12
Выгодность принятия дополнительного заказа определяется разницей между маржинальным доходом по дополнительному заказу и маржинальным доходом по сокращаемому объему продукции.
Маржинальный доход на единицу изделия определяется как разница между ценой изделия и переменными затратами на изделие. Он предназначен для покрытия постоянных затрат и получения прибыли.
Количество изделий, подлежащих сокращению из производственной программы, определяется путем деления времени, необходимого для выполнения дополнительного заказа, на время выработки сокращаемого изделия.
Задача 3.
Определить оптимальный размер завозимой партии сырья и число оптимальных партий на предприятие на планируемый квартал.
Критерием оптимальности выступают совокупные затраты по хранению и организации завоза сырья.
Установлено, что с уменьшением среднего запаса уменьшаются расходы по его хранению, а происходит это с увеличением числа партий поступающего товара. Поэтому для определения оптимального размера партий нужно определить средний запас.
Например, предприятию необходимо закупить на планируемый период 6200 единиц сырья. Если все сырье поступит в одной партии, то средний запас будет равен 3100 единиц (6200 + 0)/2. Если закупка будет производиться два раза по 3100 единиц, то средний запас будет равен 1550 единиц (3100 + 0)/2 и т.д.
Для обеспечения производственного процесса предприятию потребуется получить на квартал 8050 тонн сырья. Расходы, связанные с организацией поступления, определены в сумме 48 тыс. руб. на каждую партию. Расходы по хранению составят, примерно, 20% от стоимости среднегодового запаса за квартал. Средняя цена одной тонны сырья 1,9 тыс. руб.Литература1. Акофф Р. А. Планирование будущего корпорации. - М.: Финансы и Статистика, 2004, - 456 с.
2. Алексеева М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.
3. Баталов В.М. Планирование деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 123 с.
4. Бачурин А.В. Укрепление взаимосвязи плана и рынка // Экономист. - 2003. - № 3.
5. Бизнес - планирование: Учебник \ Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 541
6. Бухалков М. И. Планирование на предприятиях машиностроения. Учебное пособие. - Самара: Сам. ГТУ, 2005. - 389 с
|
