СодержаниеЗадание 1. Особенности определения НДС при заключении договора финансирования под уступку денежного требования или уступки денежного требования (цессии) 3
Задание 2. Дать письменную консультацию по следующей ситуации 4
Задание 3. Оказать помощь налогоплательщику в расчетах 5
Список литературы 6ВведениеЗадание 1. Особенности определения НДС при заключении договора финансирования под уступку денежного требования или уступки денежного требования (цессии)
В соответствии со ст.155 НК РФ при уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ), или переходе указанного требования к другому лицу на основании закона, налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 НК РФ, т.е. налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст.154 Нк РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.[2,56]
При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная
Задание 2. Дать письменную консультацию по следующей ситуации
Организация имеет территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета и находящиеся на территории того же субъекта РФ, что и головная организация. Каков порядок расчета и уплаты в бюджет субъекта РФ налога на прибыль этими подразделениями?
Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого
Задание 3. Оказать помощь налогоплательщику в расчетах
Розничная торговая организация реализует электротовары. За отчетный период выручка от продажи составила 840 тыс.руб. (включая НДС). Все товары приобретены и оплачены в данном периоде за 500 000 руб. (включая НДС). Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
НДС по итогам каждого квартала уплачивается в бюджет платежным поручением не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на добавленную стоимость взимается на основании главы 21 Налогового кодекса РФ. [5,16]
Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в отчетном году являлась реализация товаров на территории РФ.
Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС -
840000-(840000*18/118)= 840000-128136 = 711864 рублей.
Ставка НДС - 18%.
Исчисленная сумма НДС = 711864*18%= 128136рублей.
На приобретенные товары поставщиками выставлены счет-фактуры, в которыхЛитератураНалоговый кодекс РФ (Часть 1)
2.Налоговый кодекс РФ (Часть 2)
Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 - 23.
1. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 - 28.
2. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2003. 688 с.
3. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.
4. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003,. 429 с.
|
|
