СодержаниеВведение 3
1. Порядок определения налоговой базы НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления 4
2. Особенности определения налоговой базы НДС налоговыми агентами 7
Задача 1 9
Задача 2 11
Задача 3 12
Задача 4 14
Задача 6 15
Список литературы 20ВведениеНа протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы правительства как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налогообложения.
Это оправданно, так как в условиях мирового рынка и международной конкуренции преимущество имеют те страны, которые проводят рациональную и сдержанную налоговую политику, что способствует сбыту товаров и услуг на мировых рынках за счет снижения доли налогового компонента в издержках их производства.
Наиболее подвержен динамике такой элемент налоговой системы, как виды налогов и сборов, законодательно принятых в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований. А ведь данный элемент является основополагающим, и от него напрямую зависит достижение обоснованности и стабильности налоговой системы страны.
Очевидно, что необходимость изучения системы налогов и сборов, существующих в Российской
2. Расчетная часть
Задача 1
Исходные данные:
За первое полугодие 2002 г. у организации , занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:
Тыс. рублей
Показатель
I вариант
II вариант
1 . Доходы от реализации
400 000
1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200 000
1600000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам
100000 40000
500 000
500 000
4. Внереализационные расходы
70000
100000
2. Убытков в предыдущие годы не было.
3. Льгот в предыдущие годы не было.
4. За первый квартал сумма налога составила 25 000 руб. в первом варианте и 12 000 руб. во втором варианте
Расчет свести в таблицу 1:
Задача 2
Исходные данные:
1. На 01.01.02 г. заявлен убыток 1997 г. - 20 000 тыс. руб.; 1999 г. - 10 000 тыс. руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01.07 он составлял 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте.
2. Налоговая база за отчетный (налоговый) период 300 000 тыс. руб. - 1 вариант; 500 000 тыс. руб. - 2 вариант. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам:
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Исходные данные:
1. тыс. руб.
Показатели
I вариант
II вариант
1
НДС, относящийся к приобретениям
для производственных целей:
- материалам,
- работам и услугам
100
10
62
12
2
Фактически оплачены:
- материалы, %
- работы и услуги
50
100
40
100
3
Сумма НДС, уплаченная при покупке
основных средств.и нематериальных
активов 48
18
4 Выручка от реализованной продукции,
всего, НДС (по ставке 18 %) 2160
329,49 876
133,63
5 Сумма арендной платы, полученная с арендатора, всего, в том числе НДС 60
9,15
6
НДС по реализованным основным средствам
30 50
7
Сумма полученных авансов, всего
в том числе НДС
360
54,92
240
36,61
8
Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего в том числе НДС 240
36,61
120
18,31
2. В течение отчетного периода часть материалов, по -которым было осуществлено списание НДС, израсходованы на непроизводственные цели. НДС, соответствующий этим материалам: 1 вариант -19 тыс. руб., 2 вариант - 8 тыс. руб.
Сумма НДС подлежащая оплате в бюджет 1 вариант:
Задача 4
Исходные данные.
Показатель 1 вариант 2 вариант
1.Заработная плата работника в месяц, р. 24 000 9000
2.3аявление на стандартные вычеты по НДФЛ Подано Не подано
3. Наличие детей у работника Один ребенок, студент дневной формы обучения. Стоимость обучения 25000р. Два ребенка школьника
Определить : 1. Сумму НДФЛ; 2.Сумму ЕСН
Задача решает в соответствии с главой 23 " Налог на доходы физических лиц" и главой 24 " Единый социальный налог" НК РФ.
Стандартный личный вычет( 400 р.) применяются за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом не превысил 20 000, а вычет по расходам на содержание детей( 600 р.) применяются за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом не превысил 40 000 р.( ст. 218 п.1 пп.З и на ребенка ст.218 п.1)
По окончании года в инспекции предоставляются социальные вычеты в размере 38000 р. на обучение.
Доходы до 280 000 р облагается ЕСН по ставке 26 %, Доходы от 280 001 до 600 ОООр.облагаются ЕСН по ставке 10% с суммы превышения над 280 000 р.:
Показатель 1 вариант 2 вариантЛитератураНалоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.99 (№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 1999 г. № 30.
2.Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 - ФЗ от 05.08.2000 // Экономика и жизнь. 2000 г. № 32.
3. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций: Инструкция МНС РФ № 62 от 15.06.2000 // Экономика и жизнь. 2000 г. № 39. С. 7 - 14.
4. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 - 23.
5. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 - 28.
6. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 1998. 688 с.
7. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2003. 784 с.
8. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002. 429 с.
|
|
