СодержаниеВведение 3
1. Документы являющиеся подтверждением бухгалтерского учета 3
1.1 Этапы и результаты учетного процесса по налогу на прибыль 3
1.2 Основные требования к первичным учетным документам 6
1.3 Взаимосвязь регистров бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль 7
2. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета по кругу операций связанных с обслуживанием заемных обязательств коммерческих организаций 11
2.1 Бухгалтерский учет кредитов и займов 11
2.2 Налоговый учет затрат по займам и кредитам 17
2.3 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета 21
Ситуационная задача 1 24
Ситуационная задача 2 25
Ситуационная задача 3 27
Ситуационная задача 4 28
Ситуационная задача 5 29
Список литературы 31ВведениеНалогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета
Ситуационная задача 1
15.07.2003г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №45 ООО "Реестр" получило от ООО "Станкосервис" и оприходовало на склад оборудование для упаковки готовой продукции, требующее монтажа. Договорная стоимость полученного оборудования составила 120000 руб., в том числе НДС - 18% (счет-фактура №48 от 15.07.2003 г.)
Ситуационная задача 2
Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
(б) единого налога.
Ситуационная задача 3
01.07..2003 г. ООО Феникс заключило с Аудиторской фирмой Эксперт договор на оказание аудиторских услуг.
Согласно акту сдачи-приемки выполненных работ от 30,07.2003 г. и счет фактуре № 25 от 30.07.2003 г., стоимость аудиторских услуг, оказанных Аудиторской фирмой Эксперт за период 01.07.2003 г. по 30.07.2003 г., составила 36000 руб., в том числе НДС - 18%.
31.07.2003 г. ООО Феникс за август 2003 года перечислило Аудиторской фирме "Эксперт" с расчетного счета по счету -фактуре 25 от 31.07.2003 г.18000 руб.Литература1. Налоговый Кодекс РФ
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Глава 25.Налоговый кодекс. Профессиональный комментарий. - Налоги и финансовое право, 2002 г.;
3. Волошин А.Е., Клименко А.В. Аналитические регистры налогового учета// Налоговый вестник. -2003. -№1.
4. Каразаева Н.Н., Колтакова МИ. Бухгалтерский и налоговый учет расходов по долговым ценным бумагам // "Бухгалтерский учет", № 12, 2002 г.
5. Касьянова Г.Ю. Документирование хозяйственных операций // Бухгалтерский учет, № 19, 2001 г..
6. Писцов Г.И. Налоговый учет затрат по полученным заемным средствам // "Российский налоговый курьер", № 6, 2002 г.
7. Колесенкова Л. О положении по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль"//Финансовая газета.-2003. -№25.
8. Костылев В.А. Бухгалтерский и налоговый учет в организации // Аудиторские ведомости. - 2002. - №№4-6.
9. Костылев В.А., Костылева Ю.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. - 2002. - №13.
10. Кропова Л. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору займа // Финансовая газета. - 2003 .-№11.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Издательский дом МЦФЭР.-2002 г.
12. Педченко И.В. Как совместить бухгалтерский и налоговый учет // "Российский налоговый курьер",№ 8, 2002 г.
13. Смышляева С.В. Регистры налогового учета // "Консультант", № 9, май 2002 г
14. Украинский В.А. Соотношение
|
