СодержаниеВведение 3
1. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета и документооборота в кредитной организации 6
2. Аудит нормативного регулирования бухгалтерского учета и документооборота АКБ "Левобережный" 12
2.1. Анализ и оценка учетной политики кредитной организации 12
2.2. Проверка постановки аналитического и синтетического учета в кредитной организации 16
2.3.Оценка эффективности внутрибанковского контроля 19
3.Практическая часть 31
Заключение 39
Список литературы 42ВведениеБАНК (от итал. banco - скамья, лавка менялы), финансовое учреждение, имеющее лицензию на прием вкладов и выдачу кредитов, а также осуществляющее расчеты между фирмами и ведущее операции с ценными бумагами. Банки являются посредниками между вкладчиками и заемщиками, обеспечивая функционирование и устойчивость платежной системы, а также оказывая существенное воздействие на спрос и предложение денежного капитала.[7,79]
Общее представление о функциях банков
Принимая сбережения граждан, банки вкладывают их в коммерческую деятельность; при этом они не только гарантируют сохранность денежных средств, но и выплачивают вознаграждение - процентный доход - владельцам сбережений.
Банки, предоставляющие сбережения граждан во временное платное пользование коммерческим организациям, осуществляют кредитование, стремясь обеспечить срочность, платность, возвратность и гарантированность выдаваемых кредитов. Срок выдачи кредитов при этом зависит весьма существенно от срока, на который сам банк получил депозиты от своих вкладчиков. Величина платы за кредит определяется общими принципами формирования цены денежных ресурсов на рынке капитала. Возвратность кредита обеспечивается с помощью законов и органов, контролирующих соблюдение. Гарантированность кредитов проявляется в требованиях банков к заемщикам предоставить обеспечение или даже передать какое-то и
3.Практическая часть
Необходимо разработать проект заявки на предоставление документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также заявки на представления доступа к компьютерным программам.
Таблица 1
Заявка на предоставление документов (информации), необходимой для проверки законодательного и нормативного регулирования бухгалтерского учета и документооборота в АКБ "Левобережный"
Перечень наименования документов (программ) Срок предоставления Предоставлено аудитору Возвращено банку Примечание
Дата Подпись Дата Подпись
1. Проверить наличие документации, регулирующей кредитную деятельность банка
1.1. Наличие внутренних инструкций, регламентирующих принятие решений по кредитованию;
1.2. Оценить методику проверки, оценки и принятия решений по выдаче кредитов клиентам;
1.3. Наличие необходимой документации в кредитном деле клиента (финансовой отчетности, договора гарантии, залога и т.д.);
1.4. Наличие распоряжений о выдаче кредита и подписей руководителя кредитного отдела;
1.5. Наличие правил приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;Литература4. Инструкция Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ" от 22.07.2002 № 102-И (в ред. от 03.06.2003 № 1288-У).
5. Положение ЦБ РФ "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 05.12.2002 № 205-П (в ред. 24.03.2004).
6. Положением ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 09.07.2003 № 232-П.
7. Аудит банков: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 413 с.
8. Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие. / Под ред. Н.В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 492 с.
9. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 200 с.
10. Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: теория и практика: Учеб. пособие. - М.: ПРИОР, 2004. - 278 с.
11. www.nskbl.ru
|
