СодержаниеВведение 3
Задание №1 5
Задание №2 8
Задание № 3 17
Заключение 25
Список использованной литературы 27ВведениеФункционирование банковской системы в России в новых экономических условиях диктует необходимость углубления исследований в области управления банковским бизнесом. Позитивные тенденции в расширении финансовых услуг, постепенное усиление конкуренции в банковской сфере РФ требуют от руководителей кредитных организаций использования более точных прогнозов по доходам и расходам от новых инвестиционных проектов, при расширении масштабов деятельности, от оказания отдельных услуг. В "гонке за клиентом" банк как финансовый посредник вынужден балансировать между максимизацией уровня конкурентоспособности и повышением рентабельности предлагаемых банковских продуктов.
При всей схожести банка с предприятиями, он, тем не менее, отличается от них: и по источникам ресурсов и по характеру деятельности, по особенностям банковских продуктов и оказываемых услуг. Поэтому нормативная база, учет, подходы к управлению затратами - не сопоставимы с промышленными и торговыми предприятиями.
За последнее время в экономической литературе появилось много работ, в которых подробно исследуются микроэкономические аспекты деятельности банка. Однако подробные практические подходы к управлению банком как особым коммерческим
Задание №1
Финансовая компания "Опцион" представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.10 апреля текущего года. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1. Присвоить номер лицевому счету компании "Опцион", находящейся в федеральной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6.
2. Зарегистрировать счет компании "Опцион" в книге регистрации открытых лицевых счетов.
Задание№2
16 апреля акционерным коммерческим банком "Стандарт" (г.Иваново) совершены следующие операции:
Наименование операции
Банком Стандартом за пользованием кредитом другому коммерческому банку Трансавиа уплачены проценты
АО Фаворит полностью погашена задолженность по кредиту и уплачены проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по кредиту, образованного ранее в размере 1%
По заявлению ОАО Топаз выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком
На основании заявления ОАО Фаворит выдана денежная чековая книжка. По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата
ОАО Интервал на 30 дней выдан кредит, Оформлено в залог имущество
АО Интервал акцептовано иногороднее платежное поручение
Банком по окончанию срока депозита ОАО Марс доначислены %, зачислены на расчетный счет АО
Открыт счет П.П. Афанасьеву. Приняты наличные сроком на 30 дней . Выдана сберегательная книжка
В связи с закрытием счета начислены проценты по вкладу В.В. Пашкова. Сумма вклада и % выплачена наличными.
Банком перечислены средства ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ
ЗАО Кентавр имеющее расчетный счет в установленный срок перечислило ежемесячные проценты за предоставленный кредит
А.П.Ильин погасил наличными просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты. Восстановлена сумма резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50%
Банку Север погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту
По истечению пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО Регата
Банком Стандарт на основании договора с Банком России получен кредит со сроком погашения 25 апреля ( под залог ценные бумаги)
Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ЗАО Фаворит
Оплачены расчетные чеки предоставленные ОАО Марс в адрес ОАО Топаз
Бухгалтерские проводки АКБ Стандарт за 16 апреля 2004
№ операции Балансовые счета Сумма Внебалансовые счета Сумма
Дебет Кредит Дебет Кредит
1 70102 30102 1500
2 45203
70101 30102
30102 12000
800
3 40702 30102 4000 90907 99999 4000
4 20202 40702 10
5 45203
40702 40702
30102 52000
52000 91307 999999 60000
6 40702 47426 3100
7 20202 42301 2500
8 42301
40817 40817
20202 7030
7030
9 70209 50213 5000
10 70102 30102 450
11 45815 30102 550
12 317 30102 40000
13 92040 99999
14 45203 40702 12000
14000
15 20202 40909 6100
16 40909 60301 8250
Примечание: суммы по операциям 12,13,14 даны в соответствии с остатками по отдельным балансовым и внебалансовым счетам организации по условию задачи.
Расчеты чеками
Задание № 3
Коммерческий банк Уралсиб заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом "Коррида", негосударственной финансовой организацией. Согласно договору предварительная оплата счетов -фактур установлена в размере 80 % от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. Плата за кредитные ресурсы - 25% годовых. Комиссионное вознаграждение равна 1,2% от суммы счета 9в том числе НДС) и уплачивается полностью в день предварительной оплаты.
2 апреля 2003 года банком оплачены представленных счета-фактуры: № 53 на сумму 100000 и № 199 на сумму 200000 р. , счет плательщика в иногородном банке.
16 апреля плательщик оплатил счет-факутру № 53 .
23 апреля частично. В сумме 170000 руб., оплачен счет-фактура №199. Остальные 30000 руб., по счету-фактуре № 199 поступили 30 апреля.
Требуется составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за апрель, отражающие все операции банка "Урал" в рамках факторингового договора с ОАО "Коррида" предварительную оплату счетов - фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание резерва на возможные потери.Литература1.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, -М.:ЦБ РФ ,2002
2.О внесении изменений и дополнений в "Правила бухгалтерского учета : указания №62-у от 11.12.97", -М. : ЦБ РФ, 2002
3. Горин С,А, Учет в банке на основе нового плана счетов.- М.: Приор,2003 г.-320 c.
4.Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" №17 ФЗ, от 17.02.1996 с последующими изменениями и дополнениями
5.Л.В.Усатова, Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.2004 -375с.
|