СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Основы безналичного платежного оборота 6
1.2 Формы безналичных расчетов 14
1.3 Кассовые операции 22
2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ОАО "ТЕХНИКА" 25
2.1 ОАО "Техника" - экономический объект исследования 25
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия 28
2.3. Анализ бухгалтерского баланса ОАО "Техника" 29
2.4 Характеристика денежных расчетов ОАО "Техника" 31
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ОАО "ТЕХНИКА" 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 40
ПРИЛОЖЕНИЯ 42ВведениеДенежными платежами начинается и завершается кругооборот средств, вложенных в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства. В противном случае будет иметь место (возможно, не предусмотренное предварительными условиями) кредитование одной из сторон. К подобной задержке платежа не относится та, которая вызвана экономическими причинами и именуется неплатежеспособностью. В этой ситуации вообще не возникает денежного платежа, поскольку отсутствуют сами деньги.
Как известно, материально-вещественная форма современных денег в зависимости от способа их эмиссии - депозитная и банкнотная - может быть двоякой. Наиболее очевидной и ощутимой формой является бумажная и металлическая или, используя отечественную терминологию, наличные деньги (денежные знаки). Бумажные купюры и монеты в наибольшей степени отвечают требованию минимизации средств, находящихся в расчетах. Для платежа наличными достаточно совершить простейшие в техническом отношении действия. Например, в товарной сделке платеж и передача соответствующего товарного эквивалента совершаются практически одновременно и мгновенно.
Однако купюры и монеты имеют много технических недостатков и неудобств, совершенно нетерпимых в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, т.е. имеющим форму записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значительных размерах, достигается в этом случае простым изменением записи. Таким образом, основная часть расчетов между контрагентами - поставщиком и покупателем товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной организацией и заемщиком - производится без посредства наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по их счетам.Литература1. Гражданский кодекс РФ (части I, II).
2. Налоговой кодекс РФ (части I, II).
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г.)
4. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.2000г.№93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам"
5. Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)
6. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство "Дело и Сервис", 1999.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/Под ред. В.Н. Стражева.- Минск: Высшая школа, 1998.
8. Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2000.
9. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство "ПРИОР", 2000.
10. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений СПБ" Издательский Торговый Дом "Герда", 2000.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство "Дело и сервис", 1999.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1998.
13. Карлин Т.Р. Анализа финансовых отчетов: учебник M. : ИНФРА - M, 1999.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 1999.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М.: Финансы и статистика, 1997.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебник.- М.: Перспектива, 2000.
17. Ковалев В.В., Патров В.B. Как читать баланс. - M.: Финансы и статистка, 1999.
18. Кретина М.Н. Финансовое состояние предприятия.- М.: ДиС, 1997.
19. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций.- М.: Финансы. ЮНИТИ, 1998.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,1999.
21. Маневич В.Е., Перламутров В.Л. Вексельное обращение и вексельный кредит. Финансы №5, 1996 г.
22. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ.- М.: Приор, 1997.
23. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
24. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка.- М.: Высшая школа, 1997.
25. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
26. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
27. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность. М.: ИВЦ "Маркетинг", 1996.
28. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М. 2000.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М,2001.
30. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - М.: Юрист, 1999.
31. Финансы предприятий: Учебник / Н.В, Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.: Под ред.проф. Н.В, Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
32. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2001.
33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2000.
34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2000."
|
|
