СодержаниеВведение
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РФ
1.1. Правовые основы и принципы построения налоговой системы Российской Федерации
1.2. Общая характеристика налоговой системы РФ
1.3. Проблемы действующего налогового законодательства
1.3.1. Критический анализ введения главы 25 НК РФ
1.3.2. Сравнительный анализ налогообложения физических лиц в России и зарубежных странах
ГЛАВА 2. ВИДЫ НАЛОГОВ, РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПО УРОВНЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
2.1. Виды налогов в Российской Федерации
2.2. Эволюция налоговой системы на примере налога на доходы с физических лиц и НДС
2.2.1. Налог на доходы физических лиц: значение и место налога в налоговой системе
2.2.2. Динамика поступлений в консолидированный бюджет от налога на доходы физических лиц
2.2.3. Динамика поступлений в консолидированный бюджет от налога на добавленную стоимость
2.2.4. Меры по совершенствованию налогообложения и налогового контроля в Российской Федерации
2.2.5. Принципы рациональной налоговой политики
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
3.1. Направления совершенствования налоговой политики
3.2. Итоги деятельности налоговых органов за 2002 год и планы на 2003 год
3.3. Совершенствование законодательной базы
3.4. Основные направления налоговой политики на 2003 год
Заключение
Список литературы 4
7
7
14
22
22
27
37
37
41
41
48
56
60
66
71
71
75
78
81
87
92ВведениеАктуальность выбора направления дипломного исследования определяется, с одной стороны, необходимостью постоянного развития и совершенствования налоговой системы в Российской Федерации, а, с другой стороны, накопившимися на сегодня проблемами в законодательстве, обусловившими уклонение от уплаты в бюджет наиболее важных налогов.
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.
С точки зрения науки об управлении государство как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Если правильно выбраны цели, известны имеющиеся средства и ресурсы, то остается лишь научиться эффективно применять эти средства и ресурсы. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.
Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, следовательно, необходима развитая экономика для более полного выполнения государством своих функций. Развитая экономика возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике. В нашей стране период становления налоговой системы не закончился, и о грамотной налоговой политике говорить пока тоже рано. Ввиду этого актуальность данной работы бесспорна.
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является создание эффективно работающей налоговой системы. За последние годы в основном определились контуры этой системы, требующие дополнительные отладки и шлифовки в соответствии с объективными экономическими и социальными условиями.
Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд острых проблем, требующих решения в ближайшее время. При создании налоговой системы РФ не был учтен мировой опыт, кроме того, по моему мнению, не была правильно оценена экономическая ситуация в стране, поэтому существуют многочисленные противоречия. Непродуманные попытки исключить эти противоречия многочисленными поправками привели в свою очередь к нестабильности и еще большей противоречивости и запутанности. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, льгот играет отрицательную роль в формировании рыночной экономики.Литература1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Новая редакция. (Официальный текст по состоянию на 15 февраля 2002 года). - М.: ИКФ "ЭКМОС", 2002. - 448 с.
2. Методические рекомендации по применению Налогового кодекса. Новая редакция. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 155 с.
3. Вылкова Е.С., Кониенко О.Ю. Налог на имущество предприятий. - М.: "Налоговый вестник", 2002. - 240 с.
4. Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ за 2002 год.
5. Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. М., 2002 год.
6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2001. - 325 с.
7. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра - М, 2001. - 315 с.
8. Новый порядок исчисления подоходного налога с 2001г.:Сборник нормативных документов по состоянию на 1 января 2001 года / НОУ "ЛИК" г.Йшкар-Ола, 2001.
9. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 295 с.
10. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие 5-е изд., / под редакцией Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2001. - 280 с.
11. Ермилова Н.Г., Храмова Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации. 2002 год. // Налоговый вестник. - 2002. - №1. С. 30-40.
12. Диков А.О., Разгулин С.В. О главе 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ". // Налоговый вестник. - 2001. - №9. С. 4-11.
13. Нарежный В.В. Изменения, вносимые в налогообложение внереализационных доходов согласно главе 25 НК РФ. // Налоговый вестник. - 2002. - №1. С. 46-53.
14. Дольнова В.Н. Изменения, внесенные в порядок исчисления и уплаты единого социального налога в 2002 году. // Налоговый вестник. - 2002. - №2. С. 11-17.
15. Сидорова Е.В. Сравнительный анализ льготного налогового режима по НДС в 1999, 2001 и 2002 годах. // Налоговый вестник. - 2002. - №4. С. 14-24.
16. Макарьева В.И., Владимирова А.А. Расходы налогоплательщика, не учитываемые для целей налогообложения в 2002 году. // Налоговый вестник. - 2002. - №3. С. 907-107.
17. Брызгалин А.В. и др. Методы налоговой оптимизации. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: "Аналитика-Пресс", 2001. - 176 с.
18. Гончаренко Л. И. "Налогообложение организаций финансового сектора экономики": Учебное пособие /Под общей редакцией проф., д.э.н. Павловой Л.П. Москва 2001г.
19. Горегляд В. Старая концепция нового бюджета (о проектах государственного бюджета на 2003 год). //Вопросы экономики, 2002 г., № 10.
20. Курьеров В.Г. Макроэкономическая политика в России в 2002 г. и прогноз. //ЭКО, 2002 г., № 7.
21. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая). Федеральный закон от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
22. Налоги. Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. дополн. /Под ред. Д.Г.Черника. -М.: Финансы и статистика, 2001 г.
23. Налоги и налогообложение. 3-е изд. /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской - СПб.: Питер, 2002.
24. Налоговые льготы на лечение и обучение в 2002 году. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Современная экономика и право, 2002. - 48 с.
25. Налоговый учет в 2002 году: Учетная политика для целей налогообложения / Под ред. С.А. Николаевой. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: "АН-Пресс", 2002. - 312 с.
26. Пастухов И.Н., Яни П.С. Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: уголовная ответственность. М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2002. - 128 с.
27. Петрова Г.В. Комментарий к Закону "О налоговых органах Российской Федерации". М.: ЗАО "Юридический дом "Юстицинформ", 2001. - 128 с.
28. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Юрайт-М, 2001. - 555 с.
29. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.
30. Черник Д.Г. Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 201. - 88 с.
31. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., - М. : ИНФРА-М, 2002 г."
|
|
