СодержаниеВведение..............................3
Глава 1 Понятие налоговой системы Российской Федерации.........6
1.1 Сущность, функции и виды налогов в Российской Федерации .....6
1.2 Способы взимания и элементы налогообложения..........13
Глава 2 Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц......17
2.1 Налог на доходы с физических лиц................17
2.2 Земельный налог.......................24
2.3 Налог на имущество физических лиц................31
2.4 Транспортный налог.......................40
Глава 3 Анализ контрольной работы налогообложения физических лиц....44
на примере Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области ....
3.1 Анализ налоговой базы и структуры начислений по налогам с....44
физических лиц...........................
3.2 Организация проведения налогового контроля.............52
3.3 Пути совершенствования налогообложения физических лиц......65
Заключение............................69
Список использованных источников..................72
Приложения.............................75ВведениеАктуальность исследования налогообложения физических лиц объясняется тем, что сегодня комплекс вопросов, связанных с состоянием налоговой системы Российской Федерации, ее возможностями полноценной реализации своих функций, приобретает первостепенное значение как для большинства предприятий и граждан налогоплательщиков, так и для самого государства.
Переход экономики России на принципы рыночного хозяйствования выявил острую необходимость реформирования всей финансовой системы страны, и прежде всего - в налоговой сфере. Первые попытки структурных налоговых изменений, предпринимаемые в начале 1990-х гг., хоть и заменили ранее существовавшую советскую систему планового распределения прибыли предприятий, когда в бюджет изымалась ее часть, оставшаяся после формирования в соответствии с установленными нормативами различных производственных и непроизводственных фондов, но не решили, а в тех условиях тотальной нестабильности и не могли решить, основную задачу налоговой системы - учесть интересы всех субъектов экономических отношений.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, банками, а также с вышестоящими организациями.
Рост цен, инфляция, спад производства, снижение уровня жизни населения, состояние социальной напряженности - всё это, безусловно, влияет на решения, принимаемые по тем или иным вопросам налоговой политики и налогового законодательства. Поэтому налоговая система и механизм её реализации должны быть самым тесным образом увязаны со стратегией экономических реформ, способствовать достижению целей и задач государственной социально-экономической и финансово-бюджетной политики.
Механизм организации и уплаты налогообложение физических лиц играет если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов.Литература1) Закон Ульяновской области "О внесении изменений в Закон Ульяновской области "О плате за землю на территории Ульяновской области"" № 066-30 от 20.11.2003 г.
2) Закон Ульяновской области "О транспортном налоге в Ульяновской области" № 056-30 от 15.11.2004 г.
3) Закон Ульяновской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Ульяновской области № 056-30 от 15.11.2002 г." № 69/123 от 24.04.2003 г.
4) Бюджетный кодекс Российской Федерации - М.:ООО "Сеан-Издат",2005.-168 с.
5) Налоговый Кодекс Российской Федерации (ч. 1, 2).- М.: ООО "Сеан-Издат", 2005.-346 с.
6) Федеральный Закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" от 15.08.1996 № 115-ФЗ. - Рос. газ.:2005. - 140 с.
7) Федеральный Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".
8) Федеральный Закон "О налоговых органах Российской Федерации" от 29.06.2004 г. № 58 - ФЗ.
9) Инструкция от 02.11.1999 г. №54 по применению Закона РФ № "О налогах на имущество физических лиц", в ред. Изменений и дополнений №1, внесённых Приказом МНС РФ от 27.02.2003 г. № БГ-3-04/88.
10) Приказ МНС РФ "Об утверждении рекомендаций по применению главы 28 НК "Транспортный налог"" № БГ- 3-21/177 от 09.04.2003 г.
11) Налоговый Кодекс России в схемах. Ч.1,2 - М.:КОНСЭКО ПРЕСС, 2003-120 с.
12) Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие, юридические признаки. Генезис. - М.: НОРМА, 2004.- 186 с.
13) Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент .- М.: Финансы и статистика, 2003. - 180 с.
14) Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. пособие. - М.: ИКФ ОМЕГА-А,2004.-313 с.
15) Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/ А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2004.- 210 с.
16) Ясин Е.Г. Российская экономика. Истоки и панорама рыночных реформ: Курс лекций. - М.: ГУ ВШЭ, 2003.- 190 с.
17) Акимова В.М. Имущественный налоговый вычет для застройщиков и покупателей жилья // Российский налоговый курьер. - 2005. - №3. - С 49-54.
18) Акимова В.М. Обложение налогом на доходы // Российский налоговый курьер. - 2004. - №15. - С 33-36.
19) Голубева Н.В. Исчисляем земельный налог по новым правилам // Российский налоговый курьер. - 2005. - №4. - С 36-40.
20) Дектерева Л.А. Налог на доходы с физических лиц // Налоговый курьер. -2005. - № 3. - С 67-71.
21) Иванов А.В. Подоходный налог - обязанность фирм // Ульяновский бухгалтер. - 2004. - №5. - С 48-54.
22) Карташова Г.Н. Об оценке эффективности функционирования налоговых органов или концептуальный подход к некоторым аспектам аналитической работы в сфере налогообложения // Налоговый вестник. - 2005. - № 1. - С 13-17.
23) Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона // Налоговый вестник. - 2004. - № 3. - С 3-7.
24) Макарьева В.И. Сущность камеральных и выездных проверок // Налоговый вестник. - 2004. - № 11. - С. 7-11.
25) Медведева О.В. Политика регионов в отношении налогообложения транспортных средств // Налоговая политика и практика. - 2006. - № 2. - С 12-16.
26) Реш В.К., Алехин С.Н. О работе налоговых органов в современных экономических условиях России // Налоговый вестник. -2005.- № 4. - С 36-40.
27) Сашичев В.В. Об изменениях в системе налогового контроля // Налоговая политика и практика. - 2005. - №5.- С 21-25.
28) Скороходов М. Определение объекта налогообложения и признание доходов // Симбирский главбух. - 2004. - №9. - С 27-29.
29) Скорик Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой проверки - результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник. - 2003. - № 11. - С.32-34.
|
|
