СодержаниеВведение 3
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств в банках 5
1.1 Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банках 5
1.2 Денежное обращение - основа банковской деятельности 13
1.3 Особенности ведения учета кассовых операций в банках 23
Глава 2. Порядок учета кассовых операций в Ульяновском Отделении Сберегательного Банка Российской Федерации №8588 33
2.1 Структура бухгалтерского подразделения Ульяновского ОСБ №8588 33
2.2 Порядок приема денежной наличности от организаций в Ульяновском ОСБ
№ 8588 37
2.3 Порядок выдачи денежной наличности организации в Ульяновском ОСБ
№ 8588 41
2.4 Учет кассовых операций при работе с персоналом в Ульяновском ОСБ
№ 8588 44
Глава 3. Аудит денежных средств в банке 50
3.1 Внутрибанковский контроль и внутренний аудит 50
3.2 Аудит кассовых операций 58
3.3 Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины 62
Заключение 65
Литература 68
Приложения 70ВведениеВ условиях рыночной экономики кассовые операции банков являются одной из самых важных областей финансового обслуживания учреждений, организаций и предпринимательства.
В процессе осуществления своей деятельности предприятие вступает в хозяйственные связи с разными предприятиями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денежных средств на банковских расчетных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность деятельности организации и банков.
На рынке финансовых услуг коммерческие банки выступают посредниками в денежно-кредитных отношениях между хозяйствующими субъектами, государственными органами управления и отдельными гражданами, выполняя такие функции, как аккумуляция денежных средств, предоставление кредитов, посредничество в денежных расчетах, создание платежных средств, выпуск и размещение ценных бумаг, консультационное обслуживание клиентов.
Кредитные организации осуществляют денежные расчеты в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денежных средств при расчетах регламентируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным Банком и другими.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств в кассе, использованием денежных средств по их целевому назначению и другое.
Этим объясняется актуальность избранной для исследования темы дипломной работы.Литература1. Гражданский Кодекс РФ. Часть I и II.
2. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996г.
3. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №341-1 "О Центральном Банке РСФСР (Банке России)" с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом №65-Ф3 от 26 апреля 1995 г. и последующими изменениями, включая 6 августа 2001 г.
4. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №395-1 "О банках и банковской деятельности РСФСР" с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 5 февраля 1996 г. и последующими изменениями, включая 7 августа 2001г.
5. Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" от 07.08.2001г.
6. Постановление Правительства РФ от 06.02.2002г. № 80 "О вопросах регулирования аудиторской деятельности в РФ"
7. План счетов Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Министерством Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г № 94 н.
8. Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах - М.: 2000 г.
9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. - М.:Экономика, 2000.
10. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учебное пособие. - М.: АО "ДИС", 1994.
11. Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы. - "Деньги и кредит" (Журнал № 6 2000г.)
12. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: ЮНИТИ, 1997.
13. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 1998.
14. Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. - М., 2000.
15. Костерина Т.М. Банковское дело - М.: МЭСИ, 2001.
16. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2001.
17. Ширинская Э.Г., Нестерова Т.Н., Сокоменская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: "Перспектива", 2000.
18. Подольский В. И., Поляк Г. Б., Савин А. А. и др.; под ред. Проф. В. И. Подольского. Аудит: Учебник для вузов / М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000
19. Безруких П. С. - М.: Бухгалтерский учет Финансы и статистика,1998 г.
20. Тишков И. Е., Балдинова А. И., Дементей Т. Н. Учебник/ Бухгалтерский учет: Выш. Шк., 1998
21. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит. - М: Финансы и статистика, 1995
22. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях М.: Финансы и статистика 2001 г.
23. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие. - М.: ИНФРА 2000г.
24. Кожинов В. Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета 7000 типовых проводок - М:.ЭКЗАМЕН 2002г.
25. Поляков В. П., Московкина Л. А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт - Учебное пособие - М.: ИКЦ "ДИС" 1996г.
|
|
