СодержаниеВведение 5
1. Влияние налогообложения на прибыль предприятия 8
1.1. Структура, виды и методы оценки прибыли 8
1.2. Система налогообложения и виды налогов 14
1.3. Налогообложение прибыли по российскому законодательству 21
1.4. Сущность налоговой минимизации ее и значение 36
1.5. Методика планирования прибыли и ее налогообложения 45
2. Анализ прибыли и налогообложения предприятия в 1999-2002гг 52
2.1. Анализ динамики показателей прибыли в 1999-2002 годах 52
2.2. Анализ структуры прибыли предприятия 62
2.3. Анализ влияния уровня налогообложения на прибыль предприятия 67
3. Модель оптимизации налогообложения прибыли 71
3.1. Применение методики планирования прибыли и ее налогообложения 71
3.2. Определение влияния льгот 74
3.3. Расчет нетто-показателей прибыли 76
3.4. Применение арендной схемы 79
4. Экономическая безопасность предприятия 85
4.1. Коммерческая тайна коммерческого предприятия и аспекты ее защиты 85
4.2. Возможность утечки коммерческой информации и коммерческого шпионажа на предприятии 90
4.3. Внедряемая система защиты коммерческой тайны на предприятии 92
4.4. Защита от хищений на предприятии 96
Заключение, выводы, рекомендации 101
Список используемой литературы 106ВведениеВ дипломном проекте рассмотрены проблемы управления налогообло-жением прибыли на коммерческом предприятии. В настоящее время налог на прибыль - один из важнейших налогов, уплачиваемых предприятиями на терри-тории Российской Федерации. Все предприятия, имеющие прибыль, обязаны его уплачивать. Разумеется, что далеко не все предприятия желают предоставить го-сударству в распоряжении часть заработанной прибыли, особенно актуальным это было, когда ставки налога поднимались до 35%. Поэтому появились много-численные схемы, позволяющие уменьшить налогообложение. Однако, с вступ-лением в силу главы 25 Налогового Кодекса большинство схем ухода от налого-обложения стало неприменимым. Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 2002 года заставляют более тщательно подходить к про-блеме налогового учета, планирования и оптимизации, потому данная тема и яв-ляется актуальной.
Объектом исследования является коммерческое предприятие ООО "Машкооперация". Предметом исследования в работе является система управ-ления прибылью и ее налогообложением на коммерческом предприятии.
ООО "Машкооперация"- промышленное производственное предприятие, расположенное в городе Копейске, производящее запасные части для тяжелой техники, проводящее сборку узлов и комплектующих, а также ремонтирующее тяжелую технику и реализующее тяжелую технику в качестве посредника.Литература1. Конституция Российской Федерации
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2
3. О бухгалтерском учете. Закон РФ № 129-ФЗ от 21 декабря 1996г.
4. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ.
5. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории Челябинской области За-кон Челябинской области от 25 ноября 2001 г. N 53-ЗО
6. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятель-ности. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ (с изменениями от 31 марта 1999 г., 13 июля, 31 декабря 2001 г., 24 июля 2002 г.)
7. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятель-ности. Закон Челябинской области от 31 января 2002 г. N 75-ЗО
8. Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1997.
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - М.: Налоги и фи-нансовое право, 2002.
10. Вареха Ю.М. Совершенствование системы налогообложения// Ау-дит и финансовый анализ, № 3 1998
11. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть?// Налого-вый инспектор, № 9, 2000.
12. Виссарионов А., Федорова И. Налоговое регулирование экономиче-ской активности// Экономист, № 4, 1998.
13. Водянов А., Гаврилова О. Налоговые инструменты восстановления инвестиций в реальном секторе российской экономики// Проблемы Теории и Практики Управления, № 6 1999.
14. Волков Н.Г. Учет финансовых результатов // Бухгалтерский вестник №3, 2001.
15. Волошина Н. Н. Воздействие налогов на инвестиционную деятель-ность в промышленном секторе экономики РФ // ЭКО, №7, 2000.
16. Гайдар Е. Тактика реформ и уровень государственной нагрузки на экономику// Вопросы экономики, № 4, 1998.
17. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии, в 2-х тт./ Том первый - Уфа: Эксперт, 1998.
18. Гаретовский Н.В. Финансовые методы стимулирования интенсифи-кации производства. - М.: Финансы, 1972.
19. Горбунов А. Hалоговое планирование и снижение финансовых по-терь. - М.: Анкил, 1999.
20. Григорьев С. Г., Гриншкун В.В., Скворцов О.В. Налоги России: Электронный учебник. Необходимость налогового планирования/ Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Международный научно-консультационный центр по проблемам налогообложения. - www.fa.ru
21. Гуськов С. Налоги в экономике предприятий - М.: Дашков и Ко, 1999.
22. Даниэль М. Марти. Российское налоговое законодательство: препят-ствия на пути инвестиций// Проблемы Теории и Практики Управления, № 2 1997.
23. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Фи-нансы. Налоги. № 29, 18 июля 2000, с. 6.
24. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник, № 6 1997, с. 74.
25. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и эконо-мические последствия их применения // Экономические и математические мето-ды. - 1993. Т .29, № 1. C. 39-55.
26. Засухин А. Т. Доходы и налоги. - М.: ОАО "НПО "Издательство "Экономика", 1999.
27. Каланов А.Н. Налог на прибыль организаций: Комментарий к главе 25 НК РФ. Разъяснения и рекомендации по применению. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
28. Калинина Е.М. Договорная работа в организации как элемент нало-гового планирования. //Бухгалтерский учет.-1999.-N6,9.
29. Караваева И. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций (зарубежный опыт)// Вопросы экономики, № 8 1994, с.95-101.
30. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России// ЭКО № 2, 1997, с. 58.
31. Кац И. Система внутрифирменного планирования// Проблемы Тео-рии и Практики Управления, № 4 1999.
32. Кочетков А.И. Советы налогового инспектора. - М.: ИКЦ ДИС, 1997.
33. Кочетова Н.Д. Индивидуальный бизнес: как платить налоги. - М.: АиН, 1997.
34. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 1996.
35. Мельник Д. Налоговый менеджмент - М.: Финансы и статистика, 1999.
36. Мельник Д.Ю., Сосновский С.Н. Налоговое планирование: между-народные аспекты// Налоговый вестник, № 6 1998.
37. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы// Кон-сультант, № 22, 1999.
38. Найденов Е. Практическая технология гашения налоговой задол-женности// Деловой визит № 11 1998.
39. Налоги. Учебное пособие. / Под ред. Черника.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996
40. Нефедов Э. Налоговое планирование // Технология успеха, №7, 2000.
41. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике. Материалы группы компаний "Налоги и финансовое право" // Нало-ги, №1, 2000.
|
|
