СодержаниеВведение 3
Глава1.Теоретические основы учета денежных
средств и межбанковских расчетов
1.1.Принципы учета наличного денежного обращения 7
1.2.Понятие и виды расчетов. Кредит как основная форма
расчета 11
1.3.Формы и принципы межбанковских расчетов 22
Глава 2.Бухгалтерский учет денежных средств,
расчетных и кредитных операций
( на примере Павловского ОСБ № 4280)
2.1.Порядок проведения кассовых операций и их 34
отражение в бухгалтерском учете
2.2.Учет и оформление операций по безналичным расчетам 42
2.3.Учет кредитов банка 59
Глава 3.Контроль денежных средств и расчетов
3.1.Внутрибанковский контроль 80
3.2.Инвентаризация кассы и взаимных расчетов 82
Заключение 85
Список использованной литературы 88
Приложения 91ВведениеЗаконодательство и банковские правила регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства на счетах в банке. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте.
Указанные принципы предопределяют главную роль банков в организации денежного оборота.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций являются:
- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд в установленные сроки;
- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд банка, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;
- управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Текущими заботами этого участка бухгалтерии являются контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков, наблюдение за расходами, совершаемыми с корреспондентского счета и из кассы, управление денежной наличностью банка.Литература1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. М.: Норма- Инфра,1999
2. Федеральный Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-Ф3
3.Закон РФ " О банках и банковской деятельности" от 03.02.96г
4.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97 № 61.
5. Положение о безналичных расчетах в РФ от 09.07.92 № 14.
6. Положение о безналичных расчетах в РФ от 19.05.93 № 37.
7. Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов кредитных организаций от 01.03.96г № 244.
8. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.03.96г № 56.
9. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет. М.: Юнити,2002.
10. Бакаев А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2000.
11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997.
12.Барышников Н. П. В помощь бухгалтеру и аудитору, ч. 1 и 2. М.: Филинъ, 1995.
13. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 1999.
14. Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты. Финстатинформ, 1999.
15. Бор М. З. Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. М.: Дис, 1996.
16. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 1996.
17. Волкова Г. М. Кассовые операции банков. М.: Финансы и статистика, 2001
18. Дитер В. Эльберских. Практика осуществления межбанковских операций. М.: Деньги и кредит, 1997.
19. Иванькова Т. П. Действующие формы безналичных расчетов. М.: Финансы
и статистика, 2001.
20. Ковалев В. В. Стандартизация бухгалтерского учета: международный аспект // Бухгалтерский учет, № 7, 1997.
21. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1998 .
22. Колесникова В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика,2001.
23. Коробов Ю. И., Коновалова Е. А., Шулькова Н. Н. Бухгалтерский учет в банках. Учебно- практическое пособие, 2000.
24. Красавина Л. Н. Международные валютно- кредитные и финансовые отношения. М.: Финансы и статистика, 1997.
25. Кроливецкая Л. П. Организация кредитования. М.: Финансы и статистика, 2001.
26. Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2001.
27. Новодворский В. Д., Пономарева Л. В. Составление бухгалтерской отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 2000.
28. Панков Д. А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. Минск: ИП "Экоперспектива", 1998.
29. Пишугина В. Н. Общие основы организации безналичных расчетов. М.: Финансы и статистика, 2001.
30. Подольский В. И. Аудит. Учебник. М.: Юнити, 1997.
31. Полищук А. И. Международные бухгалтерские стандарты: управленческий учет в коммерческих банках // Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1997
32. Соколов Л. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
33. Терехова В. А. Международные стандарты бухгалтерского учета в российской практике. М.: Перспектива, 1999.
34. Трифонов В. С. Организация межбанковских расчетов. М.: Финансы и статистика, 2001.
35. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1998.
|
|