СодержаниеВведение 3
Глава 1. Основные принципы налогообложения 7
1.1 Налоги как экономическая категория 7
1.2 Налоговая система и ее структура 18
1.3.Основные принципы налогообложения 25
Глава 2. Методические основы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации 37
2.1 Основные виды налогов в Российской Федерации 37
2.2 Порядок и способы уплаты основных налогов, уплачиваемых юридическими лицами 47
Глава 3. Налогообложение юридических лиц в Российской Федерации проблемы и пути их решения 62
3.1 Общая характеристика предприятия 62
3.2 Налогообложение ООО "Умелые руки" 62
3.3 Проблемы налогообложения и пути разрешения 65
Заключение 67
Литература 69ВведениеВ условиях рыночной экономики все виды налогов на всех уровнях государственного управления в федеративных и унитарных государствах формируют превалирующую часть доходов бюджетов. Система разделения налогов по уровням власти обеспечивает осуществление, государством регулирующей функции, позволяя ему воздействовать на социальные и экономические процессы на федеральном, региональном и местном уровнях.
Разделение налогов по уровням власти целесообразно проводить с учетом следующих принципов:
-налоговые доходы каждого уровня власти должны быть достаточны для финансирования закрепленных сфер или предметов ведения;
-чем менее мобильна налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения), тем на более низком уровне государственной власти производится ее налогообложение. Например, высокой мобильностью обладают труд и капитал, а низкой - природные ресурсы и недвижимость. Поэтому целесообразно закрепить на федеральном уровне налогообложение доходов физических и юридических лиц, а на иных уровнях - налогообложение имущества;
-большинство регулирующих налогов закрепляется на федеральном уровне;
-косвенные налоги (взимаемые в виде надбавки к цене товара) - акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины - взимаются на федеральном уровне;
-число совместных сфер ведения по налоговым вопросам Федерации и ее субъектов должно быть минимизировано.
Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации. Состав федеральных налогов, их налоговая ставка, налоговая база, режим уплаты определяются высшим законодательным органом Федерации.
Налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) - это обязательные платежи, право, устанавливать которые в соответствии с Конституцией Российской Федерации или иными законодательными актами принадлежит субъектам Российской Федерации. Налоги субъектов Российской Федерации определяются исходя из тех функций по расходным полномочиям, которые законодательно отнесены к компетенции властей субъектов Российской Федерации. Поступления от налогов субъектов Российской Федерации либо зачисляются в бюджет субъекта Российской Федерации, либо распределяются между бюджетом субъекта Российской Федерации и местными бюджетами.Литература1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая и третья 11 ноября , 23 декабря 2003 г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-фз и часть вторая от 5 августа 2000 г № 117-фз( 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23, декабря 2003г.).
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
5. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145 -июля, 24 декабря 2002г., 8, 23 декабря 2003г.) статья 189.
6. Федеральный закон от 2 января 2000 г. № 36-ФЗ " О внесении изменений в Закон Российской Федерации.
7. Приказ МНС РФ от 21 января 2002 г. № БГ - 3 03/25 "Об утверждении Инструкции по заполнению Деклараций по налогам на добавленную стоимость" (с изм. и дополнением от 5, 6 марта 2002 г.)
8. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.-М.: Наука, 2000.
9. Кожинов В. Я. Основы бухгалтерского учета. - М.: Мысль, 2003.
10. Колчин С.П. Налогообложение: Учебное пособие.-М.: ИПБ-БИНФА, 2002.
11. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: Наука, 1998.
13. Авдиевич С. М. Изменения в налоговом законодательстве// Законодательство. -1998.- № 3.
14. Авдиевич С. М. Изменения в законодательстве о налогах и сборах// Законодательство. - 2000.- № 4.
15. Аксенова И. О. Полномочия правительства РФ в сфере налогообложения// Законодательство. - 1998.- № 1.
16. Аксенов И. О. Полномочия Правительства РФ в сфере налогов// Законодательство. - 1998. - № 11.
17. Вилесова О. П. Казакова А. В. Основные законодательства о налогах сборах как нормы прямого действия в судебной практике// Законодательство. - 2001. - № 11. - С. 40-45.
18. Вилесова О. П. Основы начала законодательства о налогах и сборах как нормы прямого действия в судебной практике// Законодательство. - 2001. - № 11.
19. Гусева Т. А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства// Законодательство. - 2000. - № 7. - С. 28.
20. Зарипов В. М. Принципы налогообложения прибыли организаций/ Законодательство. - 2002. - № 4.
21. Любимов А. П. современный лоббизм и налоги// Законодательство. - 1999. - № 2.
22. Мачехин В. А. Налоговый кодекс и налоговое планирование// Законодательство. - 1999. - № 10. - С. 43.
23. Падеева Е. В. Налоговое законодательство: новации 1998 года// Законодательство. - 1998. - № 3.
24. Саблина С. М. Должна ли быть репрессивной действенная налоговая система?// Законодательство.- 1997. - № 4.
25. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий/ Бухгалтерский учет.- 1998. - №12.
26. Павлова Л.П. Налоговая реформа и создание модели эффективной налоговой системы в России// Налоговый вестник. - 2002. - № 6. - С. 13.
27. Полищук Д. А. Его величество НДС// Профессиональный бухгалтер. - 2002. - № 4.
28. Украинский Р. В. Последние изменение налогового кодекса// Законодательство. - 1999. - № 10. - С. 46.
29. Украинский Р. В. Правовая природа страховых взносов на обязательное"
|
