СодержаниеВведение........................................................................................................3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения
1.1 Сущность налогов и их роль в формировании
доходной части бюджета.........................................................6
1.2 Налоговая политика на современном этапе..................10
Глава 2. Место и роль налога на доходы физических
лиц в налоговой системе
2.1 Налогоплательщики и объект обложения
налогом на доходы физических лиц..........................................15
2.2 Структура налоговых вычетов....................................................18
2.3 Порядок исчисления и уплаты налога на
доходы физических лиц...............................................................28
Глава 3. Основные направления совершенствования
налога с доходов физических лиц
3.1 Экономическое содержание налога на
доходы физических лиц...........................................................32
3.2 Определение налоговой нагрузки на
предприятие..................................................................................43
3.3 Пути оптимизации налогообложения........................................48
Заключение.................................................................................................51
Литература..................................................................................................54
Приложения.............................................................................................57ВведениеВ условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов, как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, а также острой критики. Сейчас существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт. Но в вязи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским условиям /5/.
Налоговая система Российской Федерации практически была создана в 1991 году, когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе.
По самому общему определению, налог - это платеж, устанавливаемый государством и взимаемый на основании законодательно закрепленных правил для удовлетворения общественных потребностей. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.Литература1. Налоговый Кодекс РФ, части 1 и 2.
2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-фз и часть вторая от 5 августа 2000 г № 117-фз( 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23, декабря 2003г.).
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"
5. Базилин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы применения // Финансы.-2002.- №5.- С. 27-29.
6. Бапхаева С.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник.-2001.-№2.- С. 12-14.
4. Баранов С.П. Колосов А.Ф. Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России // Экономика строительства. -1999.- №1.- С. 19-32.
5. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы.-2001.- №1.- С. 76-88.
6. Борисов А.В. О порядке зачета и возврата излишне взысканных сумм налога // Финансы.-2001.-№9.- С.18.
7. Все о налоге на доходы физических лиц - Сост. Беспалова И.А. - Тольятти: Экономическая литература, 2002. - 240 с.
8. Гаврилова Т.А. О налоге на доходы физических лиц. - М.: Юрининформцентр, 2000. - С.43-46.
9. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги - теория и практика.- М.: Специальная литература, 2001.- 87с.
10. Добрушин Б.С. Борьбе с налоговыми нарушениями - прочную правовую основу // Финансы .-2000.-№1.- С.11-18.
11. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы.-2001.-№5.- С.26-28.
12. Климова М.А. Налоги на доходы физических лиц // Налоговый вестник.- 2002.-№3.- 256 с.
13. Колчин С.П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы.- 2001.- №4.- С.15-17.
14. Крылов Г. З. Подготовка к налоговой реформе // Финансы.-2001.- №1.- С.39.
15. Лапина А. Подоходный налог: проблемы и их решение // Налоги.-2000.- №23.- С.14-16.
16. Маслова Н.С. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Финансы.-2002.- №3.- С.19-23.
17. Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам // Налоговый вестник.-2000.- №9.- С.5-7.
18. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. - М.: Фонд "Правовая культура" , 2000.- 52 с.
19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 1999.- 73 с.
20. Пеньков Б.Е. Оптимизация налоговой системы // Экономист.-2002.- №5.- С.16-17.
21. Попова Н.А. Налоговый контроль во Франции // Финансы.- 2002.-№3.- С.32.
22. Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц. - М.: Консультационная компания "Статус - Кво 97", 2002.- 228 с.
23. Поцхверия Б.М. Что понимать под доходом // Финансы.-2001.- №8.- С.45-46.
24. Седов А.В. Налогообложение иностранных граждан // Российский налоговый курьер.-2002.- №6.- С.25.
25. Сорокина Е.Л. Налоговая система России // Российский налоговый курьер. -2001.-№7.- С.20.
26. Стельмах Н.Н. Об исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых налоговыми органами // Налоговый вестник.- 2002.- №2.- С.7-12.
27. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике //Финансы.-1999.-№5.-С.80-85.
28.Чикишева О.В. Новая отчетность по налогу на доходы физических лиц // Российский налоговый курьер.-2002.- №2.- С.45-46.
29. Черник Д.Г. Налоги. - М.: Финансы и статистика, 1998.- 58 с.
30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 60 с.
|
