СодержаниеВведение 3
Глава 1. Безналичные расчеты: сущность, значение, формы 5
1.1. Сущность и формы безналичных расчетов 5
1.2. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления 11
1.3. Расчетные и текущие счета клиентов, порядок их открытия 14
1.4. Договор банковского счета, его содержание, ответственность сторон 15
1.5. Основные правила совершения операций по расчетным и текущим счетам клиента. Очередность платежей с этих счетов 17
Глава 2. Учет расчетов платежными требованиями и поручениями 18
2.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями 18
2.2. Учет расчетов платежными поручениями 21
2.3. Порядок осуществления расчетов платежными требованиями 22
2.4. Учет расчетов при отказе плательщика от акцепта платежных требований 24
Глава 3. Практическое задание 27
3.1. Баланс АКБ "Огни Москвы" на 1 сентября 2004 г. 27
3.2. Журнал регистрации операций АКБ "Огни Москвы" 30
за 1 сентября 2004 г. 30
3.3. Отражение операций АКБ "Огни Москвы" 31
за 1 сентября 2004 г. на балансовых счетах 31
3.4. Оборотно - сальдовая ведомость по балансовым счетам 33
АКБ "Огни Москвы" за 1 сентября 2004 г. 33
3.5. Баланс АКБ "Огни Москвы" на 2 сентября 2004 г. 35
3.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ "Огни Москвы" на 1 сентября 2004 г. и на 2 сентября 2004 г. 38
Заключение 39
Список использованной литературы 40ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.
Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.Литература1. Закон РФ "О бухгалтерском учете".
2. Алякин А.А. Организация учебной работы банка. - 2-ое изд., испр. М.: Инфра-М, 2004.
3. Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). - М.: Русская деловая литература, 2003.
4. Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой; М.: Инфра - М., 2002.
5. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроповицкой. - М.: Финансы и статистика, 2001.
6. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учеб. / Под ред. В.И. Петровой. - М.: Инфра - М, 2003.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: Логосо, 2002.
8. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятелности банков. В 2-х ч. Ч. 1. - М.: ИНФРА-М, 2000.
9. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2005.
10. Гуденко Л.И. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядок его применения. // Ваш партнер-консультант, 2003 №12, 50.
11. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000.
12. Курсов В.Н., Яковлева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: ИНФРА-М, 2000.
13. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: ИМПЭ, 2001.
14. Шаринская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: "Перспективы" ИД "ИНФРА-М", 2003.
|
