СодержаниеВведение 3
Глава 1. Сущность кредитного риска и основы управления им на предприятии 9
1.1 Объективная неизбежность и сущность предпринимательских рисков 9
1.2 Кредитный риск в системе предпринимательских рисков 17
1.3 Необходимость и процесс управления кредитными рисками на предприятии... 33
Глава 2. Оценка величины кредитных рисков как основа управления ими 48
2.1 Методика оценки кредитного риска на основе комплексного анализа кредито
способности предприятия 48
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности и делового риска предприятия 55
2.3 Использование методики оценки кредитного риска (на материалах лакокра
сочной промышленности) 81
Глава 3. Проблемы и методы управления кредитными рисками 98
3.1 Система методов управления кредитными рисками 98
3.2 Способы снижения величины кредитных рисков с помощью обеспечения ис
полнения обязательств 116
3.3 Резервирование как метод управления кредитными рисками 134
Заключение 144
Библиографический список использованной литературы 157
Приложения 165ВведениеВыручка от реализации является основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия - прибыли и амортизаци; служит источником возмещения авансированных затрат на производство и реализацию продукции. Несвоевременное поступление выручки за отгруженную продукцию приводит к иммобилизации оборотных средств предприятия, и соответственно, утрате финансовых ресурсов, необходимых для его развития, а зачастую даже для продолжения его деятельности. Предприятие может оказаться неспособным своевременно осуществить уплату налогов и сборов, погасить задолженность по заработной плате перед своими работниками, а также перед другими предприятиями за поставленные сырье, материалы и другие активы, что в свою очередь приводит к росту неплатежей в экономике.
Предварительная оплата поставляемой продукции не является решением проблемы.
Производитель заинтересован в увеличении своих доходов за счет роста объемов сбыта своей продукции, а предоставление отсрочки или рассрочки платежа может быть достаточно действенным средством расширения продаж, поскольку позволяет привлечь контрагентов, которые в текущий момент не имеют средств и возможностей для оплаты предлагаемой им продукции, но рассчитывают получить эти средства в будущем. Не следует забывать и о конкуренции - на свободном рынке всегда найдется субъект готовый занять освободившуюся в результате отказа от предоставления рассрочки или отсрочки платежа рыночную нишу. Вместе с тем, отгружая продукцию в кредит покупателю, продавец рискует, так как возможно возникновение ситуации, когда вследствие каких-либо обстоятельств к обусловленному сроку у покупателя не будет денежных средств для того, чтобы рассчитаться с продавцом.
Следовательно, продавец должен соизмерять величину дополнительных доходов которые он мог бы получить в связи с ростом объема продаж продукции за счет предоставления покупателям коммерческого кредита с риском потерь, сопряженных с таким предоставлением, а также своевременно предпринимать меры по снижению сумм потерь или смягчению последствий этих потерь для предприятия. Проблема состоит в выработке эффективной технологии принятия управленческих решений в ситуации неопределенности, возникающей в связи с предоставлением покупателю коммерческого кредита. Данная проблема актуальна
4
для предприятий всех отраслей российской экономики. Но ее решение в промышленности имеет наиболее важное значение, так как именно промышленность играет ключевую роль в экономике нашей страны на современном этапе, и развитие промышленности обуславливает экономический рост.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с
изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г.,
16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта 2002 г.);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N
146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999
г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28,
29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая 2002 г., 24, 25 июля 2002 г.);
3. Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижи
мости)" (с изм. и доп. от 9 ноября 2001 г., 11 февраля 2002 г.);
4. Закон РФ от 29 мая 1992 г. N 2872-1 "О залоге";
5. Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротст
ве)" (с изм. и доп. от 21 марта, 25 апреля 2002 г.);
6. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"
(с изм. и доп. от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.);
7. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью" (с изм. и доп. от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г.);
8. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изм.
и доп. от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 7 августа 2001 г.);
9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с
изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта 2002 г.);
10. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской дея
тельности" (с изм. и доп. от 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 05 июля 1999 г., 08 июля
1999 г., 19 июня 2001 г., 07 августа 2001 г., 21 марта 2002, с изм., внесенными Постановле
нием Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 N 4-П);
11. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Рос
сийской Федерации" (с изм. и доп. от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 ап
реля 2002 г.);
158
12. Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 "О конкуренции и ограничении моно
полистической деятельности на товарных рынках" (с изм. и доп. от 24 июня 1992 г., 25 мая
1995 г., 6 мая 1998 г., 2 января 2000 г., 30 декабря 2001 г., 21 марта 2002 г.);
13. Инструкция Банка России от 1 октября 1997 г. N 1 "О порядке регулирования
деятельности банков" (с изм. и доп. от 1 октября, 31 декабря 1997 г., 29 января, 18 августа,
30 сентября, 30 октября, 21 декабря 1998 г., 1 февраля, 27 мая, 13 июля, 1, 24 сентября, 2 но
ября 1999 г., 12 мая, 28 сентября 2000 г., 1 марта, 9 апреля, 13 августа 2001 г., 20 марта, 6
мая 2002 г.);
14. Инструкция Банка России от 30 июня 1997 г. N 62а "О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам" (введена в действие указанием ЦБР
от 25 декабря 1997 г. N 101-у) (с изм. и доп. от 12 мая, 24 июля, 28 декабря 1998 г., 5 марта,
13 июля, 2 августа 1999 г., 24 мая 2000 г., 1 марта 2001 г.);
15. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного раз
мера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами
по одной сделке";
16. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм.
и доп. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.);
17. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по
бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99";
18. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N ЗЗн "Об утверждении Положения по бух
галтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.,
30 марта 2001 г.);
19. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бух
галтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30
марта 2001 г.);
20. Приказ Минфина РФ от 28 ноября 1996 г. N 101 "О порядке публикации бухгал
терской отчетности открытыми акционерными обществами";
21. Приказ Минфина РФ от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях
о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации";
159
22. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчет
ности организаций";
23. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в
действие положения о переводном и простом векселе";
24. Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов
(публикация Международной торговой палаты 1993 г. № 500);
25. Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992
г., публикация Международной торговой палаты № 458);
26. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс" (публика
ция Международной торговой палаты 1990 г. № 460);
27. Унифицированные правила по договорным гарантиям (публикация Международ
ной торговой палаты от 1978 г. № 325);
28. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (по
статейный). Руководитель авторского коллектива и ответственный редактор доктор юриди
ческих наук О. Н. Садиков. - М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ; ИНФРА-М, 1997. -
XXU, 778 с.
29. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (по
статейный). 2-е изд., испр. и доп. / Руководитель авторского коллектива и ответственный
редактор доктор юридических наук, профессор О. Н. Садиков. - М.: Юридическая фирма
Контракт: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1998. - 800 с.
30. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)": Постатейный коммен
тарий / Под общей ред. В. В. Витрянского. - М.: Издательство "Статут", 1998. - 418 с.
Монографии, учебники:
29. Артеменко В. Г., Белендир М. В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.:
ДИС, 1997.-126 с.
30. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. -М.: АО Консалтбанкир,
1994 г.-76 с.
31. Банковские операции: Учебное пособие /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-
М, 1996.-208 с.
32. Банковские операции. Ч. П.: Учетно-ссудные операции и агентские услуги: Учеб
ное пособие / Под ред. проф. О.И.Лаврушина.- М.: ИНФРА-М, 1996. - 208 с.
160
33. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М: Банковский и биржевой науч
но-консультационный центр, 1992. - 435 с.
34. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лавруши
на.- М.: Финансы и статистика, 2002. - 672 с: ил.
35. Банковское дело: стратегическое руководство /Под ред. В.В. Платонова, М.Д.
Хигинса.- М.: АО Консалтбанкир, 1998. - 432 с.
36. Белов В. А., Вексельное законодательство России: Научно практический коммен
тарий. 2-е изд., испр., перераб. и доп.- М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР",
1999.-549 с.
37. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И. П. Мерзлякова;
Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Экон. фак. - М.: Изд. дом "ИНФРА-М", 1998. - 296 с.
38. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, Эльга, 1999. -
т. 2.-512 с.
|
|
