СодержаниеВведение................................ 3
Глава 1 Теоретические основы учета и контроля денежных средств...... 6
1.1 Сущность, виды и функции денег................... 6
1.2 Нормативное и законодательное регулирование учета кассовых операций ..............................................................................14
1.3 Нормативное и законодательное регулирование страховой деятельности ........ ........................... 18
1.4 Значение и задачи бухгалтерского учета и контроля движения денежных средств .................................................................................................. 21
1.5 Краткая организационно-правовая характеристика предприятия ООО "Региональная страховая компания"................... 25
1.6 Страховые резервы .......................... 27
Глава 2 Учет денежных средств ...................... 31
2.1 Первичный учет расчетно-кассовых операций........................................................ 31
2.2 Аналитический и синтетический учет денежных средств, в кассе организации.............................. 39
2.3 Учет операций по расчетному счету................... 45
2.4 Учет труда, расчетов с персоналом и текущих операций в страховой компании............................... 53
2.5 Отчетность по движению денежных средств, отражение данных в отечественной и международной практике...................... .62
2.6 Бухгалтерская и финансовая отчетность страховой организации ...... 69
Глава 3 Аудит денежных средств и анализ финансового состояния организации................ 75
3.1 Организация внутреннего и внешнего контроля за движением денежных средств в ООО "РСК"...... ....................... 75
3.2 Аудиторская проверка расчетно-кассовых операций.......... .78
3.3 Анализ движения денежных средств в ООО "РСК" ...... ...... 84
3.4 Анализ финансового состояния предприятия.......... ...... 90
Заключение.............................. 95
Список использованных источников.................. 100
Приложения .............................. 103ВведениеВ современных условиях использования различных форм собственности на начальном этапе реформирования экономики страны привели к возникновению огромного количества проблем в управлении финансово-хозяйственной деятельностью. В первую очередь это связано с поставками продукции, сырья, материалов и взаимными расчетами. Одной из основных причин неудовлетворительного состояния платежей многих предприятий явилась неподготовленность их руководителей к работе в рыночных условиях. Причины кризиса неплатежей, меры по его преодолению анализируются на всех уровнях управления.
Для ведения производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные активы. В составе оборотных активов важное место занимают денежные средства, которые необходимы для приобретения производственных запасов, оплаты труда и для платежей финансовым органам, банкам и деловым партнерам.
В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками, с покупателями с кредитными учреждениями с налоговыми органами и с другими организациями по различным хозяйственным операциям.
Поэтому, важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетно-кассовых операций.
Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Грамотно поставленный учет, в том числе и учет денежных средств - одно из важнейших условий эффективного управления организацией и достижения коммерческого успеха.Литература1) Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001, № 195-ФЗ.
2) О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996, № 129-ФЗ (с изменениями от 23.07.1998, 28 марта, 31 декабря 2002, 10 января, 28.05.2003).
3) Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7.08.2001, № 119-ФЗ (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001).
4) Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ".
5) Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 "Об утверждении правил (стандартов) аудиторской деятельности". - М.: Омега - Л, 2005. - 86 с.
6) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998, № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27.03.2000, 3.05.2000).
7) Положение ЦБР от 5 января 1998, № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (утв. ЦБР от 19.12.1997) (с изменениями от 22.01.1999, 31.10.2002).
8) Порядок ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета директоров ЦБР от 22 сентября 1993, № 40).
9) Приказ Минфина РФ от 29.07.1998, № 34 н (ред. от 24.03.2000) "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". - М.: ПРИОР, 2002.-6 с.
10) Приказ Минфина РФ от 09.12.1998, № 60 н (ред. от 30.12. 1999) "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98". - М.: ПРИОР, 2002. - 6 с.
11) Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 07.05.2003) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению". - М.:АСТ, 2001.-82 с.
12) Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ МФ РФ от 13.06.1996, № 49).
13) Агеева Ю. Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - М.: Бератор-Пресс, 2003.
14) Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студентов вузов - М.: Аудит: ЮНИТИ, 2001. - 476 с.
15) Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2002. - 476с.
16) И.В. Барсукова "Аудит кассовых операций" // Аудиторские ведомости. - 2001 - № 7 - С.25.
17) Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. - 12-е изд. - М.: "КноРус", 2005. - 1056 с.
18) Гукаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности - М.: ЗАО "Издательский дом "главбух", 2002. - 208с.
19) Давыдова В.П, Бухгалтерский учет расчетов по пластиковым картам // Главбух. - 2003. - № 3 - С.64-71.
20) Документальное оформление кассовых операций. - М.: Берратор-Пресс, 2002. - 112с.
21) Земляченко С.В. Денежные средства предприятия // Финансовая газета .- 2004. - № 24 -С.18-20.
22) Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М: ЮНИТИ, 2001. - 622с.
23) Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, № 2, январь 2001.
24) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.
25) Куттер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика. Экспертное бюро, 2000.- 698 с.
26) Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и противоречия // Хозяйство и право. - 2004. - № 12. - 61 с.
27) Малый экономический словарь / Под. ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2000.-1008с.
28) Нормативные документы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 215 с.
29) Общая теория денег и кредита / Под ред. профессора Е.Ф. Жукова. - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - 304с.
30) Петров А.В. Касса предприятия // Бухгалтерский учет.- 2005. -№ 4. - С.26-29.
31) Пошерстник Н.В., М.С. Мейксин Самоучитель по бухгалтерскому учету - 9-е изд. - СПб.: "Издательский дом Герда", 2004.-608 с.
32) Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001.- 480 с.
33) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО "Новое знание", 2001. - 688 с.
34) Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета: необходимость и особенность. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 411 с.
35) Соколов Я.В. Основы теория бухгалтерского учета: - М.: Финансы и статистика, 2000.- 436 с.
36) Сотникова Л.В. Аудит кассовых операций. - М.: Финстатинформ, 2000.
37) Теория и практика страхования: Учебное пособие - М.: Анкил 2005.
38) Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет.- 2002. - № 5 -58 с.
39) Шеремет А.Д., Анализ финансово-хозяйственной деятельности- М.: ЮНИТИ, 2003."
|
|
