СодержаниеВведение..............................3
Глава 1.Бухгалтерский учет денежных средств.
1.1. Нормативное регулирование, задачи и принципы учета денежных средств.............................5
1.2. Учет кассовых операций....................8
1.3. Учет безналичных расчетов....................17
1.4. Аналитические возможности бухгалтерской отчетности.........31
Глава 2. Анализ основных показателей движения денежных средств.
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности............43
2.2. Анализ финансовой устойчивости................51
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности.........57
2.4. Анализ деловой активности.....................61
2.5. Анализ возможности банкротства.................65
Глава 3. Анализ движения денежных средств на примере ООО "СолдимИн-вест".
3.1. Характеристика объекта исследования ООО "СолдимИнвест".......68
3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "СолдимИнвест"....71
3.3. Анализ финансовой устойчивости ООО "СолдимИнвест"........74
3.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО "СолдимИн-вест"...............................76
3.5 . Анализ деловой активности ООО "СолдимИнвест"..........79
3.6. Анализ возможности банкротства ООО "СолдимИнвест".......81
Заключение.............................81
Список литературы.........................91
Приложение............................94ВведениеВ условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъек-та денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имуще-ства.
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйствен-ной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за раз-личные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.
Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйст-вующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по сче-там в формах, установленных действующим законодательством. В данном слу-чае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения. Банки контролируют операции, совершаемые по рас-четным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация - владе-лец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, преду-смотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.Литература1. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
2. Федеральный закон "О введении в действие Кодекса Российской Феде-рации об административных правонарушениях"" принят Государственной Ду-мой 20.12.01г., одобрен Советом Федерации 26.12.01г.
3. Федеральный закон от 22.05.03г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
4. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ор-ганизаций и Инструкции по его применению".
5. Приказ Министерства финансов РФ от 13.06.95г. № 49 "Об утверждении ме-тодических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств".
6. Приказ МНС РФ от 04.03.04г. № БГ-3-24/179 "Об утверждении форм доку-ментов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменение номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их предоставления".
7. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организа-ции" ПБУ 4/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.99г. № 43н.
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98г. № 34н.
9. Положение ЦБР от 05.01.98г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".
10. Положение ЦБР от 03.10.02г. № 2-П "О безналичных расчетах в Россий-ской Федерации" .
11. Положение ЦБР от 01.04.03г. № 222-П "О порядке осуществления безна-личных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".
12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден-ный решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.93г. № 40.
13. Указание ЦБР от 14.11.01г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юриди-ческими лицами по одной сделке".
14. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетно-сти, утверждены приказом Министерства финансов РФ от 22.07.03г. № 67н.
15. Журнал "Главбух" № 2, январь 2003г.
16. Журнал "Главбух" № 15, август 2003г.
17. Журнал "Главбух" № 21, ноябрь 2003г.
18. Журнал "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгал-терский учет" № 12, 2004г.
19. Журнал "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгал-терский учет" № 15, 2004г.
20. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятель-ности предприятия.-М.: Дело и сервис, 1999.
21. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Под ред. В.И. Стражева. -Минск: Высшая школа, 1999.
22. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. -М.: ДИС, 1999.
23. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Изд-е 2-е, доп. и переработ. - Ростов н/Д: Феникс, 2003.
24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб.-М.: Финансы и статистика, 2002.
25. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2002.
26. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Издательство "Дело и Сервис", 1999.
27. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хо-зяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие /Под общ.ред. Л.Л.Ермолович.-Мн.: Интерпрессервис; Экопеспектива, 2001.
28. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпри-ятия. -М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.
29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и стати-стика, 2000.
30. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности пред-приятия, 2000."
|
|
