СодержаниеВведение 3
Глава 1. Теоретические основы организации учета, анализа и контроля кассовых операций в коммерческом банке 5
1.1. Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке 5
1.3. Контроль кассовых операций в коммерческом банке 6
1.4. Методика анализа кассовых операций в коммерческом банке 8
Глава 2. Особенности организации учета, анализа и контроля кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 12
2.1. Экономическая характеристика ОАО "N-скинвестбанк" 12
2.2. Оценка организации учёта и контроля кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 15
2.3. Анализ кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 23
Глава 3. Совершенствование организации учета и повышение эффективности контроля кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 26
3.1. Рекомендации по совершенствованию организации учёта кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 26
3.2. Рекомендации по совершенствованию организации контроля кассовых операций в ОАО "N-скинвестбанк" 29
Заключение 35
Библиографический список 38ВведениеВ современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Таким образом, от работы в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками зависит бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.
Учёт кассовых операций коммерческом банке имеет существенные особенности - по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных хозяйственных ситуаций неизбежно приведёт к конфликту не только с налоговыми органами, но и с партнерами по бизнесу или своими работниками.Литература1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 12 июня 2006 г.)
3. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 июня 2004 г.)
4. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 апреля 2005 г.)
5. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н)
7. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"
8. Указание ЦБР от 30 марта 1998 г. N 199-У "Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России" (с изм. и доп. от 15 июля 2005 г.)
9. Указание ЦБР от 1 марта 2001 г. N 926-У "О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов" (с изм. и доп. от 15 июня 2001 г.)
10. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о наличном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2005. - №4. - с. 15-17.
11. Ануреев А.С. Автоматизированные системы ввода платежных документов // Банковское дело. N10, 2005. - c/22-27/
12. Акулов А.Т. Внутренний аудит филиалов. Часто задаваемы вопросы // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №4. - с. 25-31.
13. Аудит кредитных организаций: Учебн. пособие / Под.ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 520с.
14. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2005. - 423 с.
15. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003.- 256 c.
16. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2003/ -440 с.
17. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2005. - 511 с.
18. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 415 с.
19. Банковское дело. / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 564 с.
20. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - М.: Финансы и статисика, 2004. - 592с.
21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1998. - 387 с.
22. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации наличных расчетов // Банковское дело. - 2005. - №12. - с. 17-21.
23. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2005. -147 с.
24. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. - 2005. - №12. - с. 12-17.
|