Содержание1. Фонды денежных средств предприятия, их роль и значение 3
2. Нематериальные активы как источник финансирования 8
3. Задача 14
4. Практическое задание 17
Список литературы 24ВведениеВажнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы :
1. Фонды собственных средств: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; инвестиционный фонд; валютный фонд и прочие.
2. Фонды привлеченных средств: фонд потребления; расчеты по дивидендам; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей.
3. Фонды заемных средств: кредиты банков; факторинг; лизинг и прочие.
4. Оперативные денежные фонды: для вып
4.Практическое задание
Составьте и охарактеризуйте финансовый план (план доходов и расходов) вашего предприятия на основе бухгалтерской отчетности за последний отчетный год.
Таблица 4.1. Исходные данные для планирования
№ п/п Показатели Единицы измерения Значение
1 Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб. 25000
2 Среднегодовая норма амортизации в планируемом году % 20
3 Планируется закупить оборудования в мае стоимостью тыс. руб. 10000
4 Планируется продать оборудования в марте на сумму тыс. руб. 10700
5 Выручка о реализации предприятия тыс. руб. 65000
6 Доходы от вне реализационных операций тыс. руб. 2100
7 Прочие доходы за год тыс. руб. 1670
8 Среднемесячный фонд оплаты труда тыс. руб. 163
9 Переменные расходы за год 8 % от выручки плановой 5200
10 условно- постоянные расходы за прошлый год тыс. руб. 33700
11 Величина оборотных средств на конец прошлого года тыс. руб. 6900
12 Численность рабочих чел 56
13 Устойчивый пассив на конец года тыс. руб. 3700
Среднегодовая стоимость основных фондов:
С = Сн + ((Св*М /12) - (Сл * (12- М1)/12), где
Сн - стоимость О Ф на начало года, тыс. руб.
Св - стоимость ОФ, вводимых в плановом году, тыс. руб.
Сл - стоимость ОФ, выбывших в плановом году, тыс. руб.
М - число месяцев функционирования ОФ, вводимых в плановом году, начиная с 1 числа месяца, следующего за сроком ввода объекта,
М1 - число месяцев функционирования ОФ, выбывших в плановом году, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем выбытия
Таким образом, С = 22808 тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений = 22808 * 0,2= 4561, 6 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд (норма отчислений в ремонтный фонд равна 2 %) = 22808 * 0,02 = 456,2 тыс. руб.
Для того, чтобы рассчитать плановый размер прибыли, рассчитаем плановый фонд оплаты труда, который равен произведению среднемесячной численности работников на их среднюю заработную плату =56 * 2,5 = 140 тыс. руб.Литература2 изд., пераб., доп. - М.: Центр экономика и маркетинга, 2000. - 188 с.
3) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 471 с.
4) Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, - М.: ИКЦ. "Маркетинг", 2002. - 214 с.
5) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с.
6) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.
|
