СодержаниеВведение 3
1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету расходов, связанных с обслуживанием облигационных займов 4
2. Понятие облигаций, их классификация. Понятие расходов связанных с обслуживанием облигационных займов 5
3.Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля 6
4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки 9
5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете 9
6. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам 11
7. Проверка правильности формирования отчетных показателей 11
8. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций 11
Задача 14
Тесты 15
Список литературы 19ВведениеЦель данной работы - рассмотреть аудит расходов, связанных с обслуживанием облигационного займа
Аудиторская проверка операций с облигациями проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета облигаций действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Операции с облигациями, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг. [14]
Для достижения поставленной цели необходимо поставить и решить следующие задачи:
Привести перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;
Рассмотреть понятие облигаций, их классификация;
Рассмотреть оценку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, контрольные процедуры;
Рассмотреть порядок проведения проверки соблюдения требований гражданского и специального законодательства, процедуры проверки;
Рассмотреть порядок проведения проверки правильности отражения операций в бухгалтерском учете
Тесты
Тест 1. .Акция является ценной бумагой:
а) Именной, документарной или бездокументарной, неэмиссионной;
b) Именной или на предъявителя, документарной, эмиссионной;
c) Именной, документарной или бездокументарной, эмиссионной
Задача
27 октября ЗАО "Смена" отгрузило покупателю продукцию, Договорная стоимость которой 295 тыс. руб. в т.ч. НДС 45 тыс. руб. Согласно учетной политике для целей налогообложения, момент определения налоговой базы по НДС определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателей
28 октября покупатель от своего имени выдает продавцу простой дисконтный вексель на сумму 300 тыс. руб.
Через месяц вексель предъявлен продавцом к оплате и оплачен (погашен) покупателем.
Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документыЛитература52-ФЗ;
2. Федеральный закон "О Рынке ценных бумаг" от 22.04.96 № 39-ФЗ;
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;
4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.97 № 48-ФЗ;
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н;
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;
7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: Приориздат, 2003. - 320 с.;
8. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 7;
|
