СодержаниеВВЕДЕНИЕ 6
1. РОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСПЕШНОМ ФУНКЦИОНИРОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИИ 10
1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 10
1.2. ФУНКЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 25
1.3. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 28
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДОКУМЕНТОВ НА ООО "СИБАРС" 32
2.1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 32
2.2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ 43
2.3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ 50
3. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ 52
3.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 52
3.2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЯМЫМ МЕТОДОМ 55
3.3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75ВведениеВ рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.
Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денЛитература3 издание.; переработано и дополнено. -Минск: Вышейшая школа, 199 .-398 с.
16. Аудит: Учебник / Под ред. Подольского В.И. -2 издание; дополнено и переработано. -М.: ЮНИТИ. -2002. -656 с.
17. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 1999. - №10.-с. 64-67.
18. Барышникова Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. -4 издание; дополнено и переработано. -М.: ФИЛИНЪ. 1999.-528 с.
19. Бубенов С.Н. Применение аккредитива для расчетов с партнерами (Денежные средства и расчеты) // Главбух. -2002.-№21.-с.51-61.
20. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Тишкова И.В., Прищепа А.И.- 3 издание; переработанное и дополненное. -Минск: Вышейшая школа,2000.-746 с.
21. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. -М.: Проспект, 2001. -368 с.
22. Верещака В.В. Расчеты с наличными денежными средствами: Денежные средства и расчеты // Главбух. -1998. -№18.-с.35-42.
23. Воронин С.В. Курсовые разницы и валютные операции в условиях кризиса // Главбух. -2002.-№18. -с.20-29.
|
