Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 6е35352
Предмет
Экономика
Тип работы
контрольная работа
Объем работы
15
Дата поступления
12.12.2012
1200 ₽
Содержание
Введение 3
1. Аудит правильности оценки финансовых вложений в бескупонные облигации на этапе их выбытия. 4
1.1. Нормативные документы, используемые при аудите правильности оценки финансовых вложений в облигации. 4
1.2. Понятие оценки имущества в бухгалтерском учете. Виды оценки облигаций. 4
1.3. Способы оценки финансовых вложений в облигации на этапе их выбытия. 5
1.4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 7
1.5. Проверка правильности оценки финансовых вложений в ценные бумаги в текущем бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам. 9
1.6. Проверка правильности оценки отчетных показателей. 10
2. Задача 2 15
Список литературы 16
Введение
Аудиторская проверка операций с бескупонными облигациями проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета бескупонных облигаций действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Операции с бескупонными облигациями, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг.
Цель работы - изучение вопроса, касающегося аудита бескупонных облигаций.
2. Задача 2
2 апреля ЗАО "Каскад" получен в банке кредит путем зачисления на расчетный счет в сумме 150000 руб. 18 апреля путем списания денежных средств с расчетного счета эта сумма направила на приобретения акций ОАО "Время". Согласно выписке соответствующая запись в реестре была произведена 30 апреля.
Согласно условиям договора срок возврата кредита 18 июня, на сумму полученного кредита начисляются проценты в размере 20 % годовых с оплатой не позднее 25 числа каждого месяца.
Составить журнал хозяйственных операций в ЗАО "Каскад", отразить корреспонденцию счетов и указать первичные документы.
Журнал хозяйственных операций ЗАО "Каскад" за апрель 200_г.
Дата Содержание операции Документы, являющиеся основанием для отражения операций в учете Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
18.04 Получен кредит Договор краткосрочного кредита, заявление на предоставление кредита, выписка банка 51 66 150000
24.04 Начислены и оплачены проценты Расчет процентов, договор краткосрочного кредита, выписки банка 66 51 2500
25,04 Приобретение акций у ОАО "Время" Договор приобретения ценных бумаг 58 60 150000
30.04 Оплачены приобретенные акции Выписка банка, договор основание 60 51 150000
Литература
1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.94 № 52-ФЗ;
2. Федеральный закон "О Рынке ценных бумаг" от 22.04.96 № 39-ФЗ;
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;
4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.97 № 48-ФЗ;
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н;
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;
7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: Приориздат, 2003. - 320 с.;
8. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 7;