Содержание

Введение …………………………………………………………………………..3
Глава 1. Функциональная специфика коммерческих банков
в экономике России ………………………………………………………………9
1.1. Структура и развитие банковской системы в Российской Федерации …..9
1.2. Место и роль коммерческих банков в банковской системе ……………..19
1.3. Общие функции коммерческих банков …………………………………...27
Глава 2. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка ………35
2.1. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка …………..35
2.2. Организация и основные направления анализа деятельности коммерческого банка ……………………………………………………………39
Глава 3. Оценка и пути повышения эффективности деятельности
ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк» …………………………………………...53
3.1. Современное состояние банковского сектора Тюменской области ……53
3.2. Общая характеристика деятельности
ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк» ……………………………………………59
3.3. Оценка эффективности деятельности ООО КБ
«Ноябрьскнефтекомбанк» и рекомендации по ее повышению……………...66
Заключение ………………………………………………………………………81
Список используемой литературы ……………………………………………..88

Введение

Актуальность темы исследования. Банковская система страны - одно из главнейших звеньев ее экономики, ее кровеносная система. Во многом именно банковский сектор определяет уровень экономического развития, влияя на темпы экономического роста через инвестиции в различные сектора экономики. В то же время развитие банковской системы зависит и от внешних факторов: отношения между хозяйствующими субъектами, степени вмешательства государства в экономику и др. Проводимая в стране радикальная экономическая реформа предопределила новый этап развития банковской системы, способной эффективно накапливать и трансформировать финансовые ресурсы в реальный сектор экономики.
Рассматривая проблему взаимосвязи реального и финансового секторов, нужно отметить, что задачей последнего является удовлетворение потребностей субъектов хозяйствования в денежных ресурсах. Несформировавшийся финансовый сектор препятствует развитию страны.
Кредиты или выход на фондовый рынок - вот два пути для предприятий, стоящих перед необходимостью привлечения финансирования. Банки, в свою очередь, тоже могут привлекать средства на первичном рынке посредством размещения облигационных займов или эмиссии акций. А значит, банковская система и фондовый рынок одновременно и конкурируют, и дополняют друг друга. Одна из главных целей функционирования банков - предоставление кредитов в размере, который зависит и от объема собственного капитала, и от сумм привлеченных средств. На лицо не только негативные последствия недокапитализации банковской системы, очевидны все сложности разрешения данной проблемы. Банковские системы западных стран прошли длительную эволюцию, капитал банков накапливался сотни лет. Вся современная российская банковская система с ее пятнадцатилетней историей по абсолютным показателям активов и капитализации сравнима всего лишь с одним средним по финансовым показателям европейским банком. Очевиден дисбаланс между потребностями крупных предприятий, активы которых создавались преимущественно в советские времена, и возможностями финансового сектора, только сейчас набирающего обороты после серьезного оттока капитала в девяностые годы. От решения проблемы капитализации банковского сектора во многом зависит не только конкурентоспособность национальной экономики, но и политический вес страны в мире.
Для выполнения задачи повышения функциональной роли банковского сектора необходимо решить целый ряд проблем общеэкономического и правового характера, устранить внутренние факторы, препятствующие развитию банковского сектора.
Одной из проблем, с которой уже сейчас начинают сталкиваться банки является дефицит инструментов для размещения притока ресурсов с приемлемым уровнем рисков и доходности. Потребность в краткосрочных заимствованиях финансово устойчивых предприятий близка к насыщению. Зато все сильнее ощущается дефицит долгосрочных кредитов. Причем отчетливо наблюдается тенденция, когда экспортно-ориентированные предприятия получают долгосрочные заимствования не в российских, а в зарубежных банках. Это происходит по нескольким причинам.
Во-первых, зарубежные инвестиции дешевле, чем отечественные, во-вторых, зарубежные банки имеют возможность выдать кредит в необходимой сумме и на длительный срок, в-третьих, зарубежные банки после присвоения России инвестиционного рейтинга увидели в российских крупных предприятиях источник большего дохода вложенных средств, чем у себя на Западе. Таким образом, российская банковская система в настоящее время испытывает серьезную конкуренцию с западными банками. Конкуренция может еще более усилиться, если филиалы иностранных банков получат возможность работать в России.
Банковский сектор России остается относительно небольшим и не играет в экономическом развитии страны роли, которая характерна для стран с развитой рыночной экономикой.
Однако не все так плохо. В начале июня 2007 года в Санкт-Петербурге прошел XVI Международный банковский конгресс "Банки: капитализация, устойчивость, конкурентоспособность". Выступающие отметили фундаментальные изменения в развитии экономики России и привлекательность российской банковской системы для иностранных участников рынка и инвесторов. 2006 год был назван годом прорыва в развитии финансовой системы страны в целом и банковского сектора в частности. В ближайшие годы, по оценкам экспертов, следует ожидать более высокого роста доходности по капиталу в банковском секторе, чем в нефтегазовом.
Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы.
Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является определение роли и места коммерческих банков в экономике России.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- исследовать специфику развития банковской системы России на современном этапе;
- определить место и роль коммерческих банков в банковской системе страны;
- рассмотреть теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «эффективность деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка;
- провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк», и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.
Теоретическая и методологическая основа, эмпирическая база исследования. Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды ведущих российских и зарубежных специалистов в области инвестиций, финансов, кредита, банковского дела.
Эмпирическая база диссертационного исследования представлена статистическими данными Комитета Российской Федерации по статистике, материалами справочников, бюллетеней, ежегодников, издаваемых Банком России и другими финансовыми органами страны.
Степень разработанности темы.
В настоящее время, в условиях перехода банковской системы России на более высокий уровень, возникает необходимость разработки теоретических и методологических основ деятельности коммерческих банков, проблем совершенствования взаимоотношений между банками и реальным сектором экономики.
Данное диссертационное исследование основано на теоретических разработках взаимодействия финансового и производственного секторов экономики, банковского бизнеса в научных трудах Аверекова О., Батчинова С, Белоглазовой Г., Братко А.Г., Большакова Н., Высокова В., Глазьева С, Грязновой А., Золотарева В., Иванова В., Игониной Л., Кашина Ю., Козлова А., Кроливецкой Л., Лаврушина О., Мурычева А., Посадневой Е.М., Савинской Н., Тосуняна Г., Шеремета А.Д. и др.
Вместе с тем, специфика национального хозяйства России, особенности ее развития за последние годы, по-новому ставят сегодня задачу для моделирования механизма воздействия банковского сектора на развитие экономики страны и ее регионов.
Выбор темы дипломного исследования обусловлен не только стратегическим масштабом и социально-экономической значимостью, но и острой потребностью теоретического и практического решения этой поставленной жизнью проблемы.
При реализации имеющихся и выработке новых инициатив в области развития Российского банковского сектора, немалую роль играет опыт зарубежных стран. Изучение такого опыта в немалой степени способствует правовому, организационному и институциональному развитию отношений в банковской и производственной сфере, как на федеральном, так и на региональном уровне. Однако, во многих своих компонентах, опыт развитых стран обусловлен совершенно иными экономическими и социально-институциональными факторами, вследствие чего возможности его практической адаптации к российским реалиям ограничены. До настоящего времени остаются неразработанными в теоретическом плане многие основополагающие аспекты стратегий развития банковского сектора и государственного регулирования этого процесса.
Объект исследования. Объектом исследования выступают коммерческие банки и их объективно обусловленные связи с реальным сектором экономики.
Предмет исследования. Предметом научного исследования является оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.
Научная новизна результатов исследования. Новизна результатов проведенного исследования заключается в обосновании комплекса мер по активизации деятельности банковского сектора в интересах дальнейшего развития экономики России.
Практическая значимость. Практическая значимость выполненного исследования заключается в том, что сформулированные в работе выводы, предложения и рекомендации могут быть использованы в процессе усовершенствования нормативно-правовых основ развития банковского сектора как России в целом, так и Тюменской области в частности.
Структура исследования. Структура и логика работы отражает процесс решения поставленных задач. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе, «Функциональная специфика коммерческих банков в экономике России» рассмотрена специфика развития банковской системы России в начале XXI века, приведены показатели, характеризующие это развитие. Особое внимание уделено определению роли и места коммерческих банков в банковской системе страны.
Во второй главе дипломного исследования «Оценка эффективности деятельности коммерческого банка» рассмотрены основные подходы и методы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка.
В третьей главе «Оценка и пути повышения эффективности деятельности ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк»» автором дана оценка современному состоянию банковского сектора Тюменской области, общая характеристика деятельности ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк», дана оценка эффективности деятельности ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк», на основе проведенного анализа предложены рекомендации по ее повышению.

Введение

Анализ банковской деятельности основывается на традиционных для конкретной экономики методах. Специфика же экономического анализа деятельности коммерческого банка обусловлена особенностями проводимых им операций и заключается в следующем.
Во-первых, в процессе оказания банковских услуг преобладает движение финансового капитала – большей частью в форме привлеченных клиентских средств. Следовательно, особое внимание уделяется анализу финансовых показателей и характеристикам движения денежных средств: уровню ликвидности и рисков вложений, степени использования ресурсов и оборачиваемости активов. Анализ основных фондов, использования трудовых ресурсов имеет сравнительно меньшее значение, однако не исключается из функций системы управления полностью.
Во-вторых, банк является расчетным центром и посредником в финансовых операциях остальных экономических субъектов. От благополучия банка зависит сохранность и скорость оборота их средств. Поскольку денежные средства оборачиваются гораздо быстрее других активов, реагировать на негативные экономические тенденции следует оперативно. Поэтому анализ в коммерческом банке проводится значительно чаще, чем в других хозяйствующих субъектах. Особую важность приобретают методы ранней диагностики неблагоприятных изменений, позволяющие избежать негативных последствий в случае возникновения серьезных проблем в функционировании банка.
В-третьих, деятельность банка находится под постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценка системы управления рисками, исполнения экономических нормативов. Это накладывает определенные ограничения на объемы и структуру проводимых операций и также должно приниматься в расчет в ходе анализа.
В-четвертых, не только благополучие клиентов зависит от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка находится в серьезной зависимости от кредитоспособности клиентов и контрагентов. Поэтому банковские специалисты уделяют большое внимание разработке методики анализа их деятельности и ее оценке .
Наряду с особенностями банковской деятельности на выбор варианта организации аналитической работы оказывают влияние величина активов и собственного капитала, срок функционирования банка, перечень оказываемых им услуг, его структура, наличие удаленных подразделений.
Аналитическая работа в коммерческом банке может быть организована по-разному. Например, формируются самостоятельные аналитические службы в подразделениях банка (кредитном, фондовом, валютном и других), подчиняющихся начальникам этих подразделений. Такие аналитики детально разбираются в технологии оказания конкретных услуг, знают о потребностях клиентов, но имеют узкую специализацию. Кроме того, проводимый в подразделениях анализ и предоставляемая на его основе руководству банка информация, скорее всего, не будут вполне объективными, поскольку сами подразделения обычно заинтересованы в некотором приукрашивании результатов своей деятельности. К тому же многие показатели разных подразделений могут быть несопоставимы из-за отличий в методике расчета.
В силу этих причин в банке организовывают самостоятельный отдел экономического анализа и отчетности, которому поручается выполнение ограниченных функций, связанных со сведением отчетности и планов. Как правило, этому отделу поручается затем и методическая работа, связанная с обеспечением сопоставимости информации, которую представляют разные службы, анализ общих результатов деятельности банка, определение сравнительной эффективности услуг, подразделений.
Таким образом, в процессе своего развития банк логически подходит к другому варианту организации аналитической работы – формированию сводного аналитического подразделения, находящегося в подчинении у руководителя банка или его заместителя. Такое подразделение (управление, департамент) преодолевает местнические интересы обособленных подразделений и решает поставленные задачи с общебанковских позиций, постоянно взаимодействуя со всеми службами банка. Это взаимодействие строится на обмене информацией и совместном поиске резервов увеличения объемов, снижения затрат, оптимизации технологии выполняемых операций.
В банках, имеющих сложную организационную структуру в связи с выполнением большого количества операций и наличием филиалов, дополнительных офисов, роль аналитических подразделений возрастает, поскольку результаты деятельности удаленных подразделений, рентабельность отдельных услуг можно выявить только на основе данных управленческого учета, организацией которого и занимаются аналитики.
Независимо от того, как структурно выстроена аналитическая работа, важнейшим элементом организации ее деятельности является форма представления результатов анализа или состав управленческой отчетности .
Однозначного ответа на вопрос о том, какая информация должна содержаться в отчетах по оценке деятельности, быть не может. Каждый банк самостоятельно разрабатывает формы отчетов, стремясь к тому, чтобы они наилучшим образом отражали его внутренние взаимосвязи и были понятны менеджерам разных уровней. Есть золотое правило: чем проще отчеты, тем они эффективнее.
Аналитическая информация должна быть понятной, полезной и обладать прогнозной ценностью. Многие банки еще до обязательного перехода на МСФО начали готовить аналитические (управленческие) отчеты на основе этих стандартов, поскольку данные российского бухгалтерского учета не позволяют в необходимой для принятия решений мере оценивать процентную политику, качество кредитного портфеля, стоимость имущества. Так, если по договору вклада предусмотрена уплата процентов по окончании установленного срока, то традиционный бухгалтерский учет позволит увидеть эти проценты на расходах в полной сумме один раз, когда они будут выплачены, например, по годовому вкладу – через год. То есть в течение предшествующих одиннадцати месяцев по бухгалтерскому учету стоимость этого вклада равна 0 % годовых, но в последний месяц срока стоимость вклада в процентах (годовых) по отчетности выявляется в полной мере. Принцип начисления, приятый в МСФО, позволяет ежемесячно видеть реальную стоимость вклада.
Формы отчетов, содержащие информацию для менеджеров разных уровней, различны. Руководителям высшего звена требуется агрегированная информация, а также информация по группам продуктов и услуг, клиентской базе и подразделениям организации, которая позволяет быстро увидеть последствия принятых ранее управленческих решений и складывающиеся тенденции развития банка.
Структура отчетов соответствует основным направлениям анализа деятельности коммерческого банка .
Перечислим и охарактеризуем основные направления экономического анализа банковской деятельности.
Анализ деятельности банка в целом включает анализ собственных и привлеченных средств, активов, финансовых результатов, финансового состояния, базируется, как правило, на изучении финансовой отчетности и включает следующие методы:
– сплошной просмотр финансовой отчетности;
– горизонтальный анализ финансовой отчетности;
– вертикальный анализ финансовой отчетности;
– трендовый анализ финансовой отчетности;
– метод оценки финансовых коэффициентов .
Метод сплошного просмотра финансовой отчетности основывается на оценке абсолютных показателей деятельности банка. Такой подход предполагает последовательный просмотр финансовых отчетов по статьям, сопоставление статей между собой и выявление динамики. Например, анализ бухгалтерского баланса банка позволяет получить информацию о собственном капитале, его структуре, источниках привлеченных средств, величине активов и направлениях их размещения, размере прибыли (убытков), доходов и расходов и т.д. Достоинство метода сплошного просмотра отчетности в его простоте.
Горизонтальный анализ финансовой отчетности предполагает ретроспективную оценку деятельности банка путем сравнения абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности сопоставляемых периодов.
В основу вертикального анализа финансовой отчетности положена оценка относительных показателей, характеризующих удельный вес отдельных статей финансовых отчетов в общем итоге отчета. Он включает в себя анализ структуры баланса, структуры доходов и расходов.
Эффективным методом, позволяющим проследить динамику изменения показателей деятельности банка, является трендовый анализ, основанный на оценке динамики финансового состояния. Трендовый анализ включает расчет и оценку относительных отклонений отдельных показателей финансовой отчетности на протяжении ряда периодов по отношению к выбранному базовому периоду. Преимуществом трендового анализа является возможность не только определить направление изменения финансового состояния кредитной организации, дать этому процессу количественную оценку по отношению к базовому периоду, но и прогнозировать изменения на основе различных статистических методов.
Наиболее информативным методом экономического анализа считается метод оценки финансовых коэффициентов. Финансовый коэффициент представляет собой соотношение показателей, отражающих в количественной форме параметры деятельности банка. Можно выделить две основные группы финансовых коэффициентов: показатели оценки активов и пассивов банка (характеризуют структуру, ликвидность) и показатели эффективности деятельности. Рассчитанные показатели сравниваются с показателями выбранной оценочной базы, в качестве которой могут быть приняты:
– стандартные или планируемые значения финансовых коэффициентов;
– средние показатели, рассчитанные на основе данных репрезентативной выборки по банкам некоторой группы;
– значения финансовых показателей, рассчитанные за предыдущие периоды.
Метод анализа, основанный на использовании финансовых коэффициентов, позволяет выявить отдельные направления, по которым целесообразно провести более детальное исследование причин, приведших к ухудшению показателей деятельности банка. При этом следует иметь в виду, что несоответствие ряда коэффициентов базовым значениям не всегда является следствием неудовлетворительного положения банка, а может быть связано со спецификой его деятельности, спектром оказываемых услуг, особенностями финансовой политики . Например, в ожидании кризисных ситуаций банки могут намеренно снижать долю кредитных вложений в активах за счет наращивания низкодоходных, но высоколиквидных остатков на корреспондентских счетах в Центральном банке. Снижение доли кредитных вложений с формальной точки зрения может оцениваться негативно, но в конкретной ситуации вполне оправдано.

Заключение

Литература

1. Агафонов П.Е. Перспективы развития экономики и банковской системы Урало-Сибирского региона // Доклад на конференции Уральского банковского союза, 2007.
2. Алушкина И. Нужна ли государству сильная банковская система? // Банковское дело в Москве. 2006. № 10.
3. Астафьев К. Деньги - на развитие округа // Эксперт - Урал. 2007. № 35.
4. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. 2001. № 3.
5. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов по специальности "Финансы и кредит" / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1997.
9. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Барон Л., Захарова Т. Диспропорции в развитии банковского и нефинансового секторов экономики России // Вопросы экономики. 2003. № 3.
11. Басуния Т. Эволюция коммерческих банков в Российской Федерации // Банковское дело. 2000. № 7.
12. Бердичевская Н., Мельников М. Проблемы малых коммерческих банков в условиях финансовой нестабильности // Банк. 1999. июль.
13. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.
14. Братко А.Г. Глобализация, государственность и цена менталитета. // Argumentum ad judicium. ВЮЗИ - MЮИ - МГЮА. Труды. Том II. М., 2006.
15. Братко А.Г. Иностранные банки в России // www.bratko.ru.
16. Братко А.Г. Кредит и банковская система // www.bratko.ru.
17. Васильев С. Российские банки не могут конкурировать с западными из-за архаичной системы управления // ФК-Новости. 2003. 22 апреля.
18. Гамза В.А. Банковская система России: основные проблемы развития / www.axbank.ru.
19. Гамза В.А. Основные элементы стратегии развития банковской системы России / www.axbank.ru.
20. Глазкова О.А. Российская банковская система: выход на новый уровень // Международные банковские операции. 2007. № 4.
21. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2002.
22. Захаров В.С. Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 1999. № 1.
23. Захаров В.С. Регулирование деятельности коммерческих банков России и их ликвидность // Деньги и кредит. 1996. № 6.
24. Захаров В.С. Становление системы коммерческих банков России // Деньги и кредит. 1998. № 8.
25. Итоги деятельности кредитных организаций Тюменской области за 9 месяцев 2007 года // Сибирский Посад. 2007. № 10.
26. Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997. № 10.
27. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. 2002. № 11.
28. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003.
29. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.; Изд. - консалдинговая компания "Дека", 1998.
30. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
31. Напольнов А.В. Капитализация банковской системы как важнейшая составляющая ее конкурентоспособности // Инвестиционный банкинг. 2006. № 3-4.
32. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. СПб.: Питер, 2002.
33. Никольский А., Черкасов Д. Реанимационное отделение. Банковская система выздоравливает медленно и неуверенно // Финансовые известия от 24 августа 1999 года.
34. Обзор экономических показателей / Экономическая экспертная группа. Министерство финансов РФ. 10 марта 2004 года
35. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. 1998. №1.
36. Официальный сайт Министерства финансов России www.minfin.ru
37. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: Дис, 1997.
38. Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / www.financepress.ru
39. Региональные банковские системы // Вестник АРБ. 1999. № 1.
40. Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.
41. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Издательство «Ось-89», 1998.
42. Садков В., Овчинникова О. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: «Прогресс», 2001.
43. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. М.: "БДЦ-пресс", 2002.
44. Солодкая М.С. Надежность, эффективность, качество систем управления / www.credo.ru.
45. Степанова С.В. Организация и основные направления анализа деятельности коммерческого банка // Сибирская финансовая школа. 2003. № 4.
46. Стратегия развития коммерческого банка / Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. Новосибирск: ЭКОР, 1996.
47. Тимоти У. Кох. Управление банком: пер. с англ. В 5-ти томах (книгах), 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993.
48. Тронин Ю. Банковский менеджмент: проблемы и решения / www.bizcom.ru.
49. Тютюнник А.В. Реинжиниринг в кредитных организациях: Управленческая аналитическая разработка: Изд. 2-е. М.: БДЦ-пресс, 2001.
50. Филимонов М. Минус пятьдесят // Время от 8 октября 1999 года.
51. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. М.: «Перспектива», 2003.
52. Хейнсворт Р., Белозерова В. Обзор "Российские банки в розничном бизнесе" // Банковский ритейл. 2006. № 4.
53. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2001.