СодержаниеВведение. 3
1. Особенности учета кассовых операций. 4
1.1. Оформление первичных кассовых документов. 5
1.2. Оформление приема наличных. 5
1.3. Оформление выдачи денег из кассы. 6
1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. 9
1.5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. 9
1.6. Порядок ведения кассовой книги 9
1.7. Хранение денежных документов в кассе организации. 11
2. Особенности учета денежных документов. 12
2.1. Порядок учета денежных документов. 12
2.2. Учет денежных документов. 12
3. Учет расчетов с подотчетными лицами. 13
3.1. Учёт расчётов с подотчётными лицами по суммам, выданным на административно-хозяйственные расходы 13
3.2. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц в розничной торговле 15
3.3. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц (кроме розничной торговли) 16
3.4. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у физических лиц 18
3.5. Учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы 19
3.6. Порядок списания командировочных расходов, документальное оформление командировочных расходов 23
4. Учета кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм на примере ООО "Элегия". 25
Заключение. 27
Список использованной литературы 28ВведениеБухгалтерский учет денежных средств и документов имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:
- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
- обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;
- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчёт).
Целью данной работы являются рассмотрение учета кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм.Литература1. Закон Российской Федерации от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
2. Инструкция Министерства финансов СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62 "О служебных командировках в пределах СССР".
3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н.Медведев. Комментарии и корреспонденция счетов - М.: "Налоговый вестник", 2003г.;
5. Учет кассовых операций. А.В. Федотов - М.: ЗАО Издательский Дом "Главбух"; 2001г.
6. Учёт расчётов с подотчётными лицами.// Н.И. Смирнов. - Главбух. - 2000.- № 5.
7. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2002.
8. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2003.
9. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-М .: ИНФРА-М, 2000 г.
|
