СодержаниеУчет пассивных операций с ценными бумагами 3
Задача 11
Список использованной литературы 14Введениеследующие счета бухгалтерского учета:
сч. 603 " Расчеты с дебиторами и кредиторами" - учитываются расчеты по хозяйственным операциям банков с работниками, участниками кредитных организаций, с бюджетом и по другим операциям.
1) cч. 60301, 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам", 60301(П),
Назначение счетов: учет расчетов с бюджетом по налогам в соответствии с действующим налоговым законодательством: по К-ту сч. 60301 - суммы начисленных налогов, их возврата в случае перевзноса в корреспонденции со счетами учета расходов, использования прибыли. По Д-ту сч. 60301 отражаются суммы уплаченных налогов в корреспонденции со счетом в банке или счетом в налоговой полиции.
Счет N 30604 - пассивный.
По кредиту пассивного счета N 30604 проводятся средства:
поступившие от продажи долговых обязательств Российской Федерации - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
поступившие из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации или оплату выигрышей по облигациям государственных займов - в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России;
поступившие из бюджета на оплату вознаграждения, если оно предусмотрено договором поручения, - в корреспонденции с корреспондентским счетом кр
Задача
Задание Xs 2. Составить корреспонденашо счетов и определить соответствующие суммы по следующим операциям, произведен)шм ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.
Содержание операции Сумма, р.
1.Перечислены денежные средства с расчетного счета ОАО "Филикои" по платежному поручению № 01 100000
2. Начислены денежные средства на расчетный счет i OO "Дилер" по платежному поручению № 13 45000
3 Открыт аккредитив клиенту банка ЗАО "Степ" 500000
4.Получен счет от ОАО Ксерокс в полной сумме 600000
5.Перечислено ОАО "Ксерокс" за компьютеры полной сумме (без учета НДС) ?
6.Компьютеры приняты к учету по первоначальной
стоимости ?
7.Получена безвозмездно офисная мебель от финансовой компании "Лэндстрах" 7000
8.Списаны на расходы банка упаковочные материалы 1000
9. Перечислено со счета аккредитива ЗАО "Степ" 45000
10. Закрыт аккредитив ЗАО "Степ" на сумму неиспользованного остатка ?
11. Выпущены облигации со сроком обращения 20 дней номинальной стоимостью 500 р. в количестве 200 шт.:
- на фактически поступившую сумму за реализованные облигации; - на сумму дисконта
85 000
?
12. Приобретены акции ОАО "Торгарин" для дальнейшей перепродажи 200 000
13. Выделена ссуда ОАО "Филикон" на срок 90 дней 150000
14. Создан резерв под возможные потери по ссудам в размере 1 % от суммы выданной ссуды ?
15. Начислены и уплачены проценты за январь ОАО "Филикон" из расчета 60 % годовых ?
16. Погашены облигации по истечении 20 дней по номинальной стоимости ?
17. Сумма дисконта отнесена на затраты банка ?
18. Погашен кредит М.Н. Ксенофонтовой, выданный на срок 1 год 5 000
19. Выдан кредит ОАО "Сибирский банк" на срок 90 дней 250 000 .
20. Создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 20 % от суммы выданного кредита ?
21. Погашен кредит, полученный от ОАО "Торгбанк", на срок 60 дней 130000
Задание рекомендуется выполнить в журнале хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.
Журнал хозяйственных операций ОАОЛитература1. Артеменко В.Г. "Финансовый анализ" / М.: Издательство "ДИС", 2003г.
2. Астахов В.П. "Анализ финансовой устойчивости фирмы" / М.: Ось, 2003г.-250 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. " Теория экономического анализа" / М.: Экономика и финансы, 2000г. - 340 с.
4. Баканов А.С. "Годовая отчетность коммерческой организации" / М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2000г.
5. Балабанов И.Т. "Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта" / М.: финансы и статистика, 1997г.
6. Бернстайн Л.А. " Анализ финансовой отчетности" / Пер. с англ. - М.: финансы и статистика, 1997г
7. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. "Экономический анализ" / Новосибирск, 1998 г.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. "Комплексный анализ бухгалтерской отчетности" / М.: Дело и Сервис, 2001 г.-258 с.
|
