СодержаниеСодержание
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 19ВведениеПрактическая часть
Расчетное задание состоит в составление основного бюджета предприятия на условном примере. В таблице 1 составлен агрегированный баланс на 200.. г. Он является исходными для всех вариантов задания. Используя исходные данные согласно своему варианту, необходимо составить основ¬ной Бюджет предприятия. Этапы составления основного бюджета предпри¬ятия включают последовательность шагов по заполнению табл. 1-11, Сформированный основной бюджет предприятия заполнен в виде табл. 12-13.
План составления основного бюджета:
1. На основе маркетинговых исследований разработать бюджет про¬даж на 200.. г. (табл. 2).
2. Затем разработать график ожидаемых денежных поступлений на 200.. г. (табл. 3), учитывая, что у предприятия сложилась следующая прак¬тика работы с покупателями 87 % реализованной продукции оплачивается о квартале продажи, 12 % — в следующем квартале, а 1 % списывается как безнадежные долги.
3. Исходя из бюджета продаж на 200..г., и сложившейся, практики поддержания запасов готовой продукции, разработать бюджет производства (табл. 4).
4. Для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования, разрабатывается бюджет прямых материальных затрат. Считать, что предприятие использует толь¬ко один вид сырья, планируемые расходы на который необходимо представить в табл. 5.
5. Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в пер¬вом квартале В графике планируемых платежей за сырье в 200.. г. (табл. 6) отразить сложившуюся практику: 75 % стоимости квартальных закупок опла¬чивается в квартале закупки, остальные - в следующем квартале.
6. Отдельным бюджетом (табл. 7) представить план прямых-затрат на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды.
7. Разработать график выплаты заработной платы и переведения средств во внебюджетные фонды (табл. 8). Выплата заработной платы осуществляется равными долями два раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены.
8. Составить бюджет общепроизводственных накладных расходов, ко¬торый включает переменную и постоянную составляющие (табл. 9). Переменные накладные, расходы равны произведению планируемого объема производства и ставки переменных, общепроизводственных накладных расходов. Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают аморти¬зационных отчислений.
9. Разработать график оплаты производственных накладных расходов на 200..г, (табл. 10). В графике оплаты общепроизводственных накладны»; расходов принять, что 70'% накладных расходов оплачиваются в текущем квартале, а 30 %- - в следующем.
10. В разрезе постоянных и переменных затрат составить бюджет коммерческих и управленческих расходов (табл. 11). Ставка переменных расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате не включают амортизационных отчислений.
11. На основе приведенных выше операционных бюджетов разработать основной бюджет. Первая входящая в него форма – «Отчет о прибылях и убытках» (табл. 12) должна содержать информацию о маргинальной прибыли. В третьем квартале предусмотрено выплата процентов по взятому кредиту. Кредиторская задолженность перед бюджетом погашается в течении первого квартала.
12. составить прогноз отчета о движении денежных средств (табл.13) учесть, что во втором квартале предприятие намечает приобрести оборудование на сумму 8500 тыс. руб., в связи с этим планирует привлечь кредит на суму 8500 тыс. руб. Возврат кредита и процентов по нему запланированы на второй квартал. Кредит взят под 15% в квартал.
В табл. 1 представлен балансовый отчет предприятия за 200.. год.ЛитератураСписок литературы
1. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Основы предпринимательского дела: Учебник / под ред. Ю.М. Осипова, Е.Е. Смирновой. – М.: Издательство БЕК, 2000.
3. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой- М.: изд-во «Перспектива» , 2003.
4. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Г.Б. Полякова- М, ФИНАНСЫ, ЮНИТИ, 1999.
5. Экономика предприятия : учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова –М.:ИНФРА-М, 2004.'
|
