СодержаниеВВЕДЕНИЕ 5
1. УЧЕТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ. 6
1.1. Порядок оформления и учета выданных кредитов. 6
1.2.Учет погашения ссудной задолженности. 11
1.3. Порядок начисления и уплаты процентов по выданным кредитам. 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 24
ЗАДАНИЕ 2. СОСТАВЬТЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ И ОТРАЗИТЕ ОПЕРАЦИИ В ВЕДОМОСТИ ПРОВОДОК. 25
ЗАДАНИЕ 3. СОСТАВЬТЕ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ КЛИЕНТА НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ ДАТУ В СООТВЕТСТВИИ С ПРОВЕДЕННЫМИ В ТЕЧЕНИЕ ДНЯ ОПЕРАЦИЯМИ. 29
Решение. 29
ЛИТЕРАТУРА. 30ВведениеКредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику суммы денег и своевременного их возврата с процентами.
Под предоставлением (размещением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации.
На основании ст.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляет возврат , полученных денежных средств в соответствии с условиями договора.
Цель данной работы изучение учета предоставленных кредитов.
Задача данной работы является раскрыть особенности организации и учета выданных кредитов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица и выдачи кредитов физическим лицам .
Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок.
Содержание операции, № Сумма
(рублей) Бал.сч.
Дебет Бал.сч.
Кредит Внебал.
Счета
Дебет Внебал
Счета
Кредит
Расчеты платежными поручениями.
1.Поступили средства на р/с АО от плательщика обслуживающегося в банке корреспонденте в сумме
2. АО предоставило платежное поручение на оплату поставленных товаров в сумме
3.АО предоставило:
3.1 объявление на взнос наличными
3.2 Платежное поручение
3.3 к счету имеется картотека №2
4. АО предоставило платежное поручение для перечисления средств иногороднему поставщику
Аккредитивная форма расчетов.
5. От АО поступило заявление на открытие покрытого аккредитива для расчетов с Дальнегорским химкомбинатом на сумму
(сроком на 1 месяц)
6. В банке поставщика открыт покрытый аккредитив
7. "Далькомбинат" по заявлению клиента открыл непокрытый аккредитив
8. Поставщик представил в свой банк реестр счетов и документы для оплаты с аккредитива
9.Постащик представил в свой банк документы для оплаты с аккредитива и заявление о его досрочном закрытии.
10. В банк плательщика поступили оплаченные документы по гарантированному аккредитиву в сумме
11.КБ произвел оплату документов своего клиента за счет непокрытого аккредитива.
12. От поставщика поступило заявление об отказе от расчетов с использованием гарантийного аккредитива
13. Истек срок действия непокрытого аккредитива, расчеты по аккредитиву не проводились.
13.1 Операция в банке плательщика и в банке постащика.
14. На счет АО зачислены средства досрочно закрытого аккредитива.
Расчеты платежными требованиями.
15. В банк плательщика 25 ноября (среда) поступило платежное требование.
15.1 Определить срок акцепта (29 Ноября)
15.2 Составить проводки по поступлению и оплате.
16. Наступил срок платежа по ПТ, плательщик предоставил заявление об отказе от акцепта на часть суммы.
17. От плательщика поступило заявление о частичном отказе от акцепта.(Клиенты обслуживаются в одном банке)
18.Плательщик дал согласие на оплату платежного требования, средств на счете нет.
Расчеты чеками.
19.АО выдана чековая с депонированием средств
19.1Стоимость книжки
20."Далькомбанк" получил от "Региобанка" реестр чеков с приложенными к нему документами на сумму
85,000000
4,300000
10,000000
1,500000
6,400000
100,000000
100,000000
40,000
40,000
-
5,000000
40,000
95,000000
200,000
100
1,000000
30102
40702
20202
40702
40702
40702
-
40702
-
40702
-
40702
-
-
30102
-
-
40702
-
-
40702
40702
40702
40702
30102
40702
30102
30102
30102
-
30102
-
30102
-
30102
-
-
40702
-
-
30102
-
-
30102
30102
30102
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
90901
Задание 3. Составьте лицевой счет клиента на определенную дату в соответствии с проведенными в течение дня операциями.Литература6. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002г "О безналичных расчетах в Р.Ф.
7. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004г. № - П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженностью".
8. Положение ЦБ РФ от 04.12.2003г. № 236-П "О порядке предоставления банком России кредитным организациям, обеспеченных залогом ценных бумаг.
9. Смородинская Н.В. Расчётно-платёжные системы: аналитическое представление.//Банковские услуги, 1997г., № 7, с.17.
10. "Стабильность экономики - надёжность банков". - Хабаровский финансовый вестник, 1998г. № 4, с. 24-27.
11. Сигова Е.М. Построение систем межбанковских расчетов.//Банковское дело, 1997г. № 5 с. 24-27.
|
