СодержаниеВведение 3
1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций. 3
2. Понятие облигаций, их классификация. 4
3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 5
4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки. 6
5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 6. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам. 7
7. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 9
8. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций. 9
Заключение 10
Задание 3 13
Список литературы 16ВведениеЦель данной работы - рассмотреть аудит операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.
Аудиторская проверка операций с облигациями проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета облигаций действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Операции с облигациями, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг. [14]
Для достижения поставленной цели необходимо поставить и решить следующие задачи:
Привести перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;
Рассмотреть
Задание 3
Тест 1. Акционерное общество может выпускать облигации:
a) Только именные
b) Только на предъявителя;
c) Как именные, так и на предъявителя.
Тест 2. Дополнительные расходы, связанные с приобретением ценных бумаг:
a) включаются в первоначальную стоимость ценных бумаг;
b) относятся на операционные расходы;
c) в соответствии с учетной политикой в зависимости от существенности суммы дополнительных расходов включаются в первоначальную стоимость ценных бумаг или относятся на операционные расходы.
Тест 3. Расходы, связанные с обслуживанием акций, такие как оплата услуг банка или депозитария за хранение финансовых вложений, предоставление выписки со счета депо, относятся в бухгалтерском учете инвестора на счет:
a) 58;
b) 91-1;
c) 91-2;
d) 76-3.
Тест 4. Основанием для отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выдачей наличных денежных средств из кассы предприятия в оплату векселя, предъявленного к гашению, являются:
a) Расходный кассовый ордер;
b) Расходный кассовый ордер, доверенность;
c) Расходный кассовый ордер, доверенность, справка бухгалтерии.
Тест 5. Поступление и выбытие финансовых вложений в ценные бумаги отражается в отчетности:
a) В бухгалтерском балансе;
b) В отчете о прибылях и убытках;
c) В приложении к бухгалтерскому балансу.
d) Нет правильного ответаЛитература1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ.
3. Закон от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).
5. Правила отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами. Утверждены Постановлением ФКЦБ от 27.11.97 № 40;
6. ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (утв. Приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н).
7. ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).
8. ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н).
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности: все 38 стандартов. Сост. и авт. коммент. Н.А. Ремизов. - 2- е изд.., доп, и перераб. - М.: ИД ФБК Пресс, 2001. - 448 с.
11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: Стандарты № 1-6/Комментарий Н.А. Ремизова. - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003, 184 с.
12. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - "Бухгалтерский учет", 2002 г.
13. Бухгалтерский учет с 2001 года: Практические рекомендации по применению налогового законодательства и нового Плана счетов / С. В. Елисеева, Л. В. Удалова, А. В. Яцюк и др.; предисловие д.э.н. профессора А. А. Шапошникова. Под общей редакцией Н. Г. Сафроновой. - Новосибирск: Сибвузиздат, 2001. - 516 с.
14. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г.Макарова, Е.А. Мизиковский и др.; Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2001. - 435 с.
15. Сафронова Н.Г., Яцюк А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2003, -527 с. (Серия "Высшая школа").
16. Митин Б.М. Ценные бумаги: налоги, учет, правовое регулирование. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Современная экономика и право, 2001 г. - 480с.
|
