Содержание
Введение 3
1 Понятие финансового планирования, его цели и задачи 4
2 Стратегические, тактические и оперативные финансовые планы 8
3 Процесс финансового планирования 11
Заключение 15
Список использованных источников 16
Введение
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в основу планирования финансов рекомендуется закладывать следующие принципы:
принимать такие финансовые решения и так рассчитывать финансовые показатели, чтобы в любой момент были обеспечены платежеспособность и ликвидность предприятия;
сроки использования средств необходимо соотносить со сроками, на которые привлечены источники их финансирования (так называемое золотое банковское правило). Из этого следует, что капитальные вложения с длительными сроками окупаемости необходимо финансировать только за счет долгосрочных источников средств;
особенно рискованные инвестиции финансировать только за счет собственных средств;
заемный капитал привлекать только тогда, когда это обеспечивает повышение рентабельности собственного капитала;
выбирать наиболее дешевые способы финансирования капиталовложений;
выбирать инвестиционные проекты, которые могут обеспечить максимальную рентабельность.
Таким образом, целью выполнения данной работы является изучение сущности финансового планирования.Введение1 Понятие финансового планирования, его цели и задачи
Внутрифирменное планирование осуществляют по следующим важнейшим направлениям: реализация продукции (товаров, работ, услуг); финансы; производство; закупки. Задачи планирования финансов:
определение плановых объемов необходимых финансовых ресурсов для бесперебойной производственно-хозяйственной деятельности, источников их формирования и направлений расходования;
обеспечение платежеспособности и ликвидности в планируемом периоде;
повышение доходности за счет рационального распределения и использования финансовых ресурсов.
Основные объекты финансового планирования:
прибыль (доход) от всех видов деятельности предприятия (производственно-хозяйственной, инвестиционной, финансовой);
основные и оборотные средства (потребность и источники покрытия);
капитальные вложения (объем, окупаемость, источники финансирования);
финансовые вложения (объем, доходность);
собственный капитал (размер, источники увеличения);
денежные фонды, образуемые при распределении чистой прибыли;
кредиты и другие заемные средства (потребность, стоимость, сроки возврата);
денежные поступления и расходы (виды, суммы), согласование по календарным срокам.
Внутрифирменное финансовое планирование состоит из следующих этапов:
расчет смет расходов (в денежном выражении) ко всем планам предприятия, которые предварительно составлены по количественным показателям (план закупок сырья, материалов; производственный план; план по труду; план рекламных мероприятий и т. д.);
планирование финансовых показателей (выручка, себестоимость, амортизационные отчисления, величина собственных оборотных средств, средняя сумма дебиторской и кредиторской задолженности, сумма кредитов, процентов за пользование кредитом, прибыль, налог на прибыль, чистая прибыль и др.);
согласование доходов и расходов, потребности в средствах и источниках ее покрытия в финансовых планах (планы доходов и расходов предприятия; денежных поступлений и расходов;
кредитный; финансирования капитальных вложений; финансовых результатов деятельности предприятия; распределения прибыли);
контроль за выполнением финансовых планов.ЛитератураСписок использованных источников
1. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. СПб., 2003.
2. Брег С. М. Настольная книга финансового директора. – М., 2005. – 536 с.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 336 с.
4. Красова О.С. Бюджетирование и контроль на предприятии: практ. пособие. 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007. – 169 г.
5. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2005. – 254 с.
6. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003-2004
7. Финансы предприятий: Учебник./Под ред. Ковалева В.В. – М.: Велби, 2004
8. Юшко Ю. И. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. – Мн., 2006. – 576 с.
|
|
