СодержаниеВведение 3
Глава 1 Теоретические основы денежных средств организации 5
1.1 Цели и задачи управления денежными средствами 5
1.2 Состав денежных средств 8
1.3 Отчет о движении денежных средств как основной информационный источник анализа 12
1.4 Фонды денежных средств 15
Глава 2 Анализ финансового состояния организации ООО "Ю-Карт" 21
2.1 Характеристика предприятия 21
2.2 Анализ имущественного положения 22
2.3 Анализ ликвидности 23
2.4 Анализ финансовой устойчивости 28
2.5 Анализ рентабельности и деловой активности 33
Глава 3 Методика анализа управления денежными средствами 36
3.1 Анализ потока денежных средств 36
3.2 Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков 42
3.3 Анализ сбалансированности денежных потоков 51
3.4 Анализ интенсивности и эффективности денежного потока 54
3.5 Анализ ликвидности денежного потока 56
Глава 4 Мероприятия по совершенствованию и развитию денежных средств организации 60
4.1 Прогнозирование денежных средств 60
4.2 Определение оптимального остатка денежных средств 67
4.3 Модель Баумоля 69
4.4 Модель Миллера-Орра 72
4.5 Оптимизация денежных средств 75
Заключение 79
Список использованных источников 82
Приложения 84ВведениеВ современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Целью настоящей работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.
Объект исследования - процесс движения денежных средств на ООО "Ю-Карт". Предмет исследования - механизм управления денежными средствами на предприятии.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
- диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
- прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
Дипломная работа состоит из введения, пяти основных частей, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных средств предприятия, управления денежными средствами на предприятии, роль и значение денежных средств в деятельности предприятия в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств.
Во второй и третий части рассматривается финансовое состояние организации, анализ движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
В четвертой части на примере исследуемого предприятия разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками и строятся модели по определению оптимального уровня денежных средств.
В пятой части рассматриваются правовые основы управления денежными средствами.
В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы.
Глава 1 Теоретические основы денежных средств организации
1.1 Цели и задачи управления денежными средствами
Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.д. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами [3, с.48]:ЛитератураКонституция РФ от 12 декабря 1993г.
2. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в редакции от 10 января 2003 г.). Часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в редакции от 28 марта 2003 г.).
3. Приказ МинФина РФ от 28 июня 2000 г. №60-Н "О порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации".
4. Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: Юриспруденция, 2003. - 448с.
5. Бабо А.Н. Прибыль. - М.: Прогресс, 2001. - 148с.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 180с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент.- М.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 656с.
8. Баранов В.В. Механизмы финансового управления предприятия: Учебное пособие. - М.: Дело, 2002. - 271с.
9. Бассовский Л.Е. Финансовый менеджмент: - М.: Инфра-М, 2003.-239с.
10. Бобылева А.З. финансовый менеджмент. - М.: РАО, 1995.-151с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2004.-240с.
12. Вахрин П.И. Финансы.- М.: Маркетинг, 2002.-520с.
13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Маркетинг, 2001.-320с.
14. Володин А.А. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2004.-503с.
15. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1997. -207с.
16. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управление предприятием // Финансы.-2005.-№3.-С.54-57.
|
