СодержаниеВведение 3
Глава 1 Экономическая сущность кредитования 5
1.1.Сущность кредитования и классификация банковских кредитов 5
1.2. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков 9
1.3. Кредитные риски и создание резерва на возможные потери по ссудам 19
Глава 2 Анализ экономических показателей деятельности Сбербанка
России, Ульяновского отделения № 8588 Поволжского банка Сбербанка России по кредитованию физических лиц 24
2.1 Анализ операций по кредитованию физических лиц 24
2.2. Определение максимального размера кредита, порядок предоставления кредита и выдачи кредита 37
2.3 Управление рисками 41
Глава 3 Учет кредитования физических лиц Ульяновским отделением № 8588 Поволжского банка Сбербанка России 45
3.1 Учет предоставления кредита 45
3.2. Учет погашения кредита 46
3.3 Учет резервов на возможные потери по ссудам 52
3.4. Учет кредитных операций на условном примере кредита на
неотложные нужды 53
Заключение 66 Список использованных источников 70
Приложения 72ВведениеСберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.
Главной задачей банка является дальнейшее развитие в качестве универсального, высокотехнологичного, мобильного кредитного института, способного удовлетворить запросы самого взыскательного клиента и сохранить безусловное лидерство на региональном рынке.
Как показывает мировая практика, от 40 % до 65 % своего дохода банки зарабатывают на кредитных операциях, на них же падает и основная сумма потерь, то есть от 50 % до 85 %, поэтому постоянное расширение и совершенствование кредитных операций, является важнейшим условием функционирования банковской системы страны в целом.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банка. Банки предоставляют кредиты из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и
Основными задачами кредитования частных клиентов является анализ их
кредитоспособности, который заключаются в определении способности
заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде,
степени риска, который банк готов взять на себя.
Несмотря на длительную историю кредитных отношений, не существует единой кредитной политики для всех банков, как и не существует единого подхода к оценке кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
Этим и объясняется актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы - рассмотреть механизм кредитования физических лиц и его учет.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- изучить сущность кредитования и классификацию банковских кредитов;
- кредитные риски и создание резерва на возможные потери по ссудам;
- проблемы оценки кредитоспособности заемщиков;
- проанализировать экономические показатели деятельности Сбербанка России, Ульяновского отделения № 8588 Поволжского банка Сбербанка России по кредитованию физических лиц;
- изучить учет кредитования физических лиц в Ульяновском отделении № 8588 Поволжского банка Сбербанка России;
Объектом исследования дипломной работы является Ульяновское отделение № 8588 Сберегательного банка России, представление на его примере роста ссудной задолженности, уменьшение просроченной задолженности и как следствие увеличение доходов получаемых от проведения кредитных операций.
В данной работе используется бухгалтерский метод двойной записи, экономические методы вертикального и горизонтального анализа.
Приводятся реальные примеры кредитования физических лиц и проблемы, с которыми столкнулся банк как по получению процентов, так и по возврату основного долга по выданным кредитам. Рассмотрена форма овердрафтного кредитования клиентов - физических лиц.
Грамотное решение банковских задач, в том числе вопросов кредитования клиентов, разработка кредитной политики банка, соблюдение установленных требований Центрального банка РФ и действующего законодательства является основой для плодотворной работы с перспективными клиентами, аудиторской фирмой, обслуживающей банк, и ГУ ЦБ РФ, курирующим его.
Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая, экономические политические, географические, организационные и иные
факторы, оказывающие влияние на его деятельность.
Глава 1 Экономическая сущность кредитования
1.1Сущность кредитования и классификация банковских кредитов
Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные.
Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит).
Пассивные ссудные операции - это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: возвратности и срочность кредитования; дифференцированность кредитования; обеспеченность кредита; платность банковских ссуд, целевой характер кредита.
Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе. На основании условий заключенного кредитнЛитератураФинансы и кредит. - 2002.- №1(91). - С.2-5.
19. Едронова В.Н. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. - 2002. №4(94). - С.2-8.
20. Жоваников В.Н. Менеджмент кредитных рисков: теоретические аспекты и практические решения // Финансы и кредит. - 2003.- №10(124). - С.2-15.
21. Манзанов Ю.Е. Кредитование физических лиц и эффективность платежных систем // Финансы и кредит. - 2004.- №24(162). - С.25-30.
22. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков//Деньги и кредит.- 2002.- № 10. - С. 31 -34.
23. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит как способ перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике // Финансы и кредит. - 2003.- №10(124). - С.26-33.
24. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М , 2001.
25. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. Ростов на Дону: Феникс, 2004.
26. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2004.
27. Софронова В.В. Управление кредитными рынками // Финансы и кредит. - 2004.- №1(139). - С.23-27.
28.Справочная правовая система "Гарант" // http//www.garant.ru
29.Справочный материал об условиях кредитования частных клиентов //E-mail: webmasten@sbrf.ru
30. Cкоринговая система классификации http://www.franklin-grant.ru
31. Методики определения к
|
